Добрый день. коллеги! Помогите, пожалуйста, верно отразить в учете следующую операцию:
18.11.2021 был заключен договор лизинга с лизингодателем.
— 18 900 788,04 руб. (в т. ч. НДС по ставке, предусмотренной действующим законодательством) – общая сумма всех лизинговых платежей, включая предварительный платеж в сумме 1 206,71 руб.;
— 1 000,00 руб. (в т. ч. НДС по ставке, предусмотренной действующим законодательством) — выкупная стоимость Предмета лизинга.
Лизингополучатель исполнил перед Лизингодателем обязательства по оплате лизинговых платежей по Договору лизинга в размере 3 539 099,69 руб. (в т. ч. НДС по ставке, предусмотренной действующим законодательством), из них предварительный платеж – 1 206,71 руб. (в т. ч. НДС по ставке, предусмотренной действующим законодательством).
В связи с нарушением обязательств, установленных Договором лизинга, Лизингодатель расторг Договор лизинга с 08.12.22 г. в одностороннем внесудебном порядке путем направления уведомления, а также потребовал возврата Предмета лизинга.
Предмет лизинга изъят Лизингодателем у Лизингополучателя 25.01.23 г., что подтверждается соответствующим Актом изъятия Предмета лизинга.
В январе 2023 года я у себя в учете списала это ОС как было показано у вас на сайте (статья Досрочное расторжение договора лизинга).
И у меня в учете осталась только задолженность по лизинговым платежам в сумме 627 042,52 счет 76.07.2.
Далее изъятый Предмет лизинга реализован Лизингодателем по Договору купли-продажи по цене 14 851 003,00 руб. в т. ч. НДС по ставке, предусмотренной действующим законодательством, а Лизингодателем в полном объеме получены денежные средства от реализации изъятого Предмета лизинга.
12.07.2023 года поступило на почту Соглашение о последствиях расторжения Договора лизинга согласно которому Лизингодатель возвращает на счет Лизингополучателя 121 817,40.
Предоставление Лизингополучателя Представление Лизингодателя
Наименование Сумма Наименование Сумма
Стоимость реализованного ПЛ 14 851 003,00 Сумма закрытия сделки на месяц реализации предмета лизинга 10 269 228,46
Неоплаченные платежи, установленные в графике платежей, начиная с месяца, следующего за месяцем расторжения договора 2 194 669,82
Просроченная задолженность по лизинговым платежам и дополнительным лизинговым платежам 627 048,52
Оценка ПА 10 000,00
Агентское вознаграждение посредников ПА 1 578 867,91
Хранение изъятого имущества ПА 31 500,00
Пени 17 870,89
Итого 14 851 003,00 Итого 14 729 185,60
Разница в пользу Лизингополучателя -121 817,40
Данные денежные средства поступили на счет 27.07.2023 г.
Как отразить эти операции в учете?
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.138.25) (Осуществлялось дисконтирование арендных платежей).
В дальнейшем планируется судиться с Лизингодателем из-за неоплаченных платежей после расторжения договора и агентского вознаграждения посредников.
Заранее благодарю.
Добрый день!
Правильно поняла, что изъятый автомобиль потом приобрел Лизингополучатель и полностью оплатил его? Или что тут имеется ввиду?
И за ЛП остался только долг(просроченная задолженность)в вашем учете — 627…?
После всех расчетом ЛД перечислил сумму 121.. и расчеты между вами теперь закрыты.
На оценку, агент.вознаграждение. пени и т.д. — лизингодатель предоставил документы?
Пока понимаю так, что вам нужно отразить начисление 121… и списать 627…, тогда по контрагенту в ОСВ все закроется, так?
Добрый день, Оксана!
1. Нет, изъятый автомобиль был выставлен на торги и продан сторонней компании за 14 851 003,00.
2. После того как мы получили уведомление о расторжении я списала автомобиль с учета, арендные обязательства и остаточную стоимость ППА. В учете осталась лишь задолженность по ЛП на дату расторжения.
3. Да, после продажи автомобиля Лизингодатель прислал нам расчет, где указал разницу в 121 тыс. в нашу пользу (В первом письме писала расчет).
4. Нет, было предоставлено только Соглашение о последствиях расторжения договора лизинга.
5. Ну скорее всего так))) Как закрыть эти 121 и 627 тыс. Если это конечно верно.
Спасибо за уточнение.
Получается, что общая сумма — 748… является вашим доходом ( 627 … потому что в тоге ее не платите ЛД).
Поступление денежных средств от ЛД оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Причие расчеты с контрагентами: Д 51 К 76.09.
Отразить начисление дохода нужно документом Операции, введенные вручную: Д 76.07.1(76.09) К 91.01 — двумя строками с заполненной аналитикой.
Далее сформируйте ОСВ с максимальной аналитикой по счетам, проверьте сальдо.
Добрый день, Оксана!
А какая аналитика должна быть у 91.01 (прочие внереализационные доходы)?
И тогда вся эта сумма должна будет облагаться налогом на прибыль?
Да, учитывайте как внереализационные доходы.
Сумма будет облагаться налогом на прибыль.
Оксана! Большое спасибо за помощь.
Хороших выходных!