Экспорт в дальнее зарубежье переход права не в день отгрузки в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Д. (Москва г)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день!
Работаем в программе
1С:Предприятие 8.3 (8.3.21.1302)
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.139.19)

Нами осуществлена отгрузка товаров клиенту в Китай 30.06.2023 (курс EUR выставили на эту дату 95,1052).
Пло договору с ними переход права происходит после пересечения таможни 05.07.2023 (курс ГТД 97,7382).
Какими документами отражать, в какую дату и по какому курсу, для верного отражения выручки по НДС и прибыли (кварталы разные).

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Наталья!

    Алгоритм отражения в программе будет аналогичный, в EUR принцип тот же:

    Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С

    По поводу курса.

    Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ, п. 5 Протокола ЕАЭС), курс на дату аванса (если он был) не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

    При пересчете выручки из валюты в рубли для:

    • БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и дату отгрузки реализации (перехода права собственности) (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
    • расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Поскольку налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте, если:

    • была предоплата;
    • дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.

Комментарии закрыты.