Добрый день! Помогите разобраться с нюансами зачета страховых взносов в счет уплаты по УСн. В начале июня были перечислены взносы по КБК 18210214010060005160 — 1% от суммы дохода за 2022 год (выше 300 т.р.) и по КБК 182510202000011000160 — фиксированные в ФОМС за 2023 год. Все эти суммы попали на ЕНС. Что сейчас нужно сделать, чтобы зачесть их в счет уплаты авансовых платежей по УСН? Нужно ли составлять Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога (взноса)?
ИП
УСН «Доходы»
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если хотите досрочно учесть эти взносы в целях УСН, то оптимально подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по такому алгоритму
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
Это надо сделать до конца июня.
По платежкам со статусом 02 в 2023 году должны разносить взносы конкретно на взносы за соответствующий период, но на практике в 1 кв столкнулись с тем, что просили заявления о зачете и без них не отражали платежи соответствующим образом на ЕНС.
Дополнительно проконсультируйтесь, пожалуйста, в ФНС по телефону горячей линии — 8 800 222-22-22.
Если ничего не делать, то взносы по сроку платежа учтутся 1% от суммы дохода за 2022 год — 03.07.23 (3 кв 23) и фиксированные в ФОМС за 2023 год — 09.01.24 (1 кв 24). В 1С так
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С
Здесь еще надо иметь в виду, что фиксированные взносы не в полной сумме сразу все учитываем, а по 1/4 в течение года — это безопасный вариант с налоговой точки зрения. Опять же на практике по-разному бывает — это со своей налоговой можно обсудить, какой у них подход. Пропускают всю сумму за год или только по 1/4 в квартал.
Дополнительно
Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия
.
Подскажите, пожалуйста, какой КБК указывать по уплате 1% от суммы дохода (выше 300 т.р.) и какой КБК по уплате фиксированного взноса за 2023 год в Заявлении о распоряжении путем зачета а счет исполнения предстоящей обязанности?
Здравствуйте!
18210214010061005160 — взносы 1% за 2022 год по сроку до 03.07.23
18210202000011000160 — фиксированные взносы за 2023 год по сроку до 09.01.24
18210203000011000160 — взносы 1% за 2023 год по сроку до 01.07.24
Страховые взносы ИП за себя в 2023 году
.
Подскажите, а после Заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности для уменьшения авансового платежа по УСН нужно подавать ещё и Уведомление об уменьшении УСН на сумму этих взносов или нет? Если да, то в какой форме?
Нет, подается только заявление о распоряжении.
А как налоговая узнает, что мы уменьшим аванс по УСН именно на эту сумму?
ИФНС отложит данную сумму и не будет ее списывать, пока на ЕНС будет хватать денежных средств, она так и будет находится в резерве по страховым взносам, которые уменьшают налог при УСН.
Вы же подали заявление на распоряжение, где указали, что эта сумма по уплате страховых взносов.
А значит при проверке УСН, после подачи декларации они будут учтены в расходах по сроку уплаты.
До наступления срока уплаты необходимо будет отслеживать, что данная оплата по страховым взносам числится зарезервированной, потому что при нехватке денежных средств на ЕНС для налогов (взносов) с более ранним сроком уплаты, резерв будет расформирован и часть (или вся сумма) уйдет на погашение других налогов (взносов).
Подскажите ещё, пожалуйста, а какой КБК указывать для авансовых сумм УСН в Уведомлениях об исчисленных суммах?
Общие КБК для организаций и ИП для Уведомлений по ЕНС в части УСН и для ПП «по-старому»
УСН доходы: 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН доходы-расходы: 182 1 05 01021 01 1000 110
Работа с ЕНС и ЕНП в части УСН в 1С
.