ООО, семейное микропредприятие (3 чел.) на УСН (доходы-расходы), занимается непродовольственной розницей через Неавтоматизированную торговую точку. Учёт товара производится по закупочным ценам. Отчёт о розничных продажах составляется ежемесячно на основе проводимой в конце месяца инвентаризации. Бух. программа — 1С: БП базовая, редакция 3.0.135.22
Аванс по налогу при УСН за 1-й кв. 23 г. был рассчитан в программе и уплачен, отослано Уведомление на сумму платежа. Размер аванса превышал 1% от суммы доходов.
После этого выяснилось, что были допущены следующие ошибки:
1. не были учтены в расходах полученные и оплаченные услуги по вывозу мусора.
2. не весь проданный с уценкой товар был учтён при Инвентаризациях и, соответственно, не включен в Отчёты о розничных продажах за месяцы 1-го квартала.
После исправления этих ошибок размер аванса уменьшится и составит сумму меньшую «минимального налога» за этот период. То есть, 1-й квартал будет закончен с убытками.
Возможно, при отсутствии квартальной отчётности, нам будет удобнее просто включить пропущенные расходы на услуги в затраты 1-го квартала «задним числом» и исправить теми же датами результаты инвентаризации?
Как объяснять налоговой, после внесения подобных исправлений, факты уплаты аванса в бОльшем размере и отсылке Уведомления об исчисленном налоге на эту, бОльшую, сумму?
Подскажите, пожалуйста, как, на ваш взгляд, можно исправить допущенные ошибки — в бух. и налоговом учёте и документально?
Добрый день!
Если были допущены технические ошибки, период не закрыт, можно исправить «задним» числом – 1 кварталом.
Уведомление с ошибкой можно исправить, подав корректировочное уведомление. Общее правило – корректировка уведомления на ЕНП представляется в налоговую до сдачи отчетности.
Но так как по УСН декларацию мы подаем по итогам года, исправленное уведомление за 1 кв. 2023 по этому налогу вы можете и сейчас отправить, указав верные суммы. Оно заменит собой отправленное ранее.
Как сформировать исправленное уведомление при ошибке в сумме, разобрали на семинаре:
ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С — какие бывают и как исправлять. Часть 1 (часть ТОП вопросов по работе с ЕНП и ЕНС в 1С – Операции по ЕНС:УСН)