Добрый день!
31 января 2023 года увольнялся сотрудник, у которого было удержание за использованный авансом отпуск с 22.08.2022 по 04.09.2022г.
В связи с этим создали документ «Возврат НДФЛ» , провели выплату.
Т.к. отчет 6 НДФЛ за 2022г. был уже сдан, то сделали корректирующий 6 НДФЛ за год, где есть сумма излишне удержанного НДФЛ.
В отчете за 1 квартал 2023г. отражене сумма возврата сотруднику.
Правильны ли мои действия? Пришло требования из ИФНС о предоставлении документов по этому случаю.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Еще файлы из отчетности.
Добрый день. В корректировке за 2022 показаны суммы исчисленного НДФЛ и дохода к уменьшению, поэтому запрос ИФНС закономерен. Есть три момента, на которые стоит обратить внимание.
1. Существует неопределенность по поводу заполнения строки 180 «Сумма налога излишне удержанная» в корректирующем отчете 6-НДФЛ за 2022 год. Официальные разъяснения отсутствуют, на какую дату определять остаток излишне удержанного налога: на дату подачи отчета или на конец налогового периода. В ЗУП 3.1 остаток излишне удержанного налога для строки 180 анализируется на дату подписи на Титульном листе. Если на указанную дату уже был проведен Возврат налога, тогда 180 строка будет пустая. Если корректировку за 2022 год заполнять до проведения документа Возврат НДФЛ, то в строке 180 мы увидим излишне удержанный налог.
То же самое будет с суммой излишне удержанного налога в Приложении 1 по сотруднику.
Про 180 строку смотрите отрывок из семинара 6- НДФЛ за 2022 год 6-НДФЛ за 2022 год в 1С Наш лектор рекомендует не заполнять 180 строку, если на дату отчета НДФЛ сотруднику вернули. Контрольных соотношений на равенство строк 160 и строк 180 нет. Они могут не совпадать.
2. В ЗУП 3.1 имеется программная ошибка по отражению даты возврата НДФЛ в отчетности.
Если возврат НДФЛ был зарегистрирован 06/02/23, то в 6-НДФЛ он ошибочно попадет датой 28/02/23. Это повлияет на размер обязательств налогового агента в разрезе месяцев уплаты, т.к. граница по периодам для НДФЛ установлена 22 числа каждого месяца. Возвращенный НДФЛ уменьшает НДФЛ, который подлежит перечислению в бюджет. То есть в отчете 6-НДФЛ будет показано, что удержанный налог к перечислению надо уменьшить на сумму возврата по сроку 28 марта, тогда как фактически его нужно было уменьшить 28 февраля.
3. Если после возврата НДФЛ Вы использовали документ Перечисление НДФЛ в бюджет, документ Перечисление НДФЛ в бюджет перезапишет реквизиты платежных поручений в регистрах налогового учета по НДФЛ сотрудников. Эти регистры ИФНС может запросить при проверке. Если реестры перечисленного НДФЛ или регистры по НДФЛ Вы распечатывали на бумаге и это было до проведения документа Перечисление НДФЛ в бюджет — потребуется проанализировать, не поменялось ли чего в платежных реквизитах по сотрудникам задним числом. Подробнее о документе Перечисление НДФЛ в бюджет при возврате НДФЛ смотрите в видео Как работает документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» .
Отмечу также, что с 2023 года реквизиты платежных поручений в налоговом учете отражать не требуется, но для 2022 года такое требование остается Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения.