Добрый день. Пришло требование из ИФНС по убыткам прошлых лет (вопрос по стр. 301 Приложение №2 к Листу 02). Розничный покупатель через год вернул товар по браку. В 1с провели возврат товара. По умолчанию счет доходов 90.01.1, счет расходов 90.02.1. В НП сумма отразилась в стр 301 пр №2 к Листу 02. ИФНС просит пояснения по данной операции.
Правильно ли я понимаю, что нужно было вручную отредактировать счета учета доходов, расходов и субконто?
Тогда эта сумма бы попала во внереализационные расходы в декларации по НП?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Алена!
Да, верно понимаете. Оптимально сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль и перенести суммы в другие строки в ручном режиме.
Дополнительно пришлите, пожалуйста, проводки по документу Возврат, что бы смоделировали вашу ситуацию и написали верные проводки и строки отражения в декларации.
Здравствуйте!
Проводки во вложении.
А декларацию можно только по году поправить или за 1 полугодие и 9 мес тоже корректировать?
Также читала разъяснения по письму от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372 о том, что возвращенная сумма оплаты за поставленный некачественный товар отражается в составе внереализационных расходов того периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от покупки. Данная сумма отражается как убыток прошлого налогового периода, выявленный в текущем.
Запуталась, все таки неверно сумму возврата отражать в стр 301?
Приложение
Алена, изучили ваш вопрос.
Возврат некачественных товаров отражается:
— во внереализационных доходах, стоимость возвращенных товаров, по которой они были учтены в расходах при их реализации;
В декларации на прибыль доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, отражаются (п. п. 5.2, 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
1) отдельно от остальных внереализационных доходов по стр 101 Прил 1 к листу 02;
2) общей сумме внереализационных доходов в стр 100 Прил 1 к листу 02 и 020 листа 02.
— во внереализационных расходах, выручка от продажи таких товаров (по данным отгрузочных документов, без НДС) — в качестве убытков прошлых лет (п. 10 ст. 250, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).
Расходы прошлых лет, которые появились или увеличились в связи с новыми обстоятельствами, нужно отражать в декларации на прибыль по строкам 300-301 прил 2 к листу 02, а также в общей сумме внереализационных расходов по стр 040 листа 02.
У вас верно заполнена стр 301 прил 2 к листу 02, уточненную декларацию не подавайте.
Нужно дать пояснение в ИФНС с ссылками на законодательство, с аргументами выше.
В БУ при возврате покупателем товара, проданного в прошлом году, продажная цена отражается в составе прочих расходов как убыток прошлых лет, признанный в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99).
Себестоимость возвращенного товара включается в состав прочих доходов как прибыль прошлых лет, признанная в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99).
Поэтому в документе Возврат устновите:
— в графе Счет доходов: 91.01
— в графе Счет расходов: 91.02
далее проводки нужно отредактировать вручную, нажмите ДтКт – показать проводки, установите галочку Ручная корректировка, пропишите проводки:
Д 41.01 К 91.01 — Принят к учету возвращенный покупателем товар
Д 91.02 К 62.01 — Признан прочий расход (убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году) в сумме продажной цены товара
Д 19.03 К 91.01 – НДС