Организация на УСН Доходы-Расходы. В 2019 году заключен договор лизинга а/м, предмет лизинга стоимостью 1840 тр. учитывается на балансе Лизингополучателя. В сентябре 2022 году договор лизинга закрыт, выкупная стоимость автомобиля составила 2 тр. И в сентябре 2022 года а/м продается за 1 млн. руб. Можно ли включить в расходы по УСН включить амортизацию, начисленную за 2022 год в сумме 447 тр (1840 тр/37 мес*9 мес)? Как отразить это в 1с?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Согласно абз. 11 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ необходимо пересчитать налоговую базу, если продается или списывается ОС с момента приобретения которого прошло менее:
— трех лет, для ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно;
— десяти лет для ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет.
Необходимо сделать перерасчет за весь период использования выбывшего объекта ОС:
— исключить списанную стоимость ОС из затрат по УСН;
— рассчитать амортизации ОС и включить ее в затраты УСН
— пересчет налога по УСН и уплатить в бюджет;
— начисление и уплатить пеней.
Все корректировки по снятию расходов и учету амортизационных отчислений можно сделать при помощи Записей книги доходов и расходов УСН.
Подробнее в видео:
Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН в 1С
.