Здравствуйте. ИП на патенте, услуги общепита. Закупает и получает материалы, например, в сентябре 2025 г. Патент в сентябре есть. В октябре превышен лимит по доходам. Переходит на УСН «доходы-расходы». Оплачивает в октябре за сырье, полученное в сентябре, и использует для производства продукции в октябре уже на УСН, может включить в расходы октября. То есть возможен перенос остатков материалов, приобретенных на патенте, но оплаченных и использованных уже на УСН. Правомерно включение оплаты таких материалов в расходы УСН и как это отразить в программе. Спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Расходы, которые вы понесли до перехода, вы праве списать по мере реализации товаров покупателям уже на УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
Расходы учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата ПОСЛЕ перехода на УСН 15%.
Переносить остатки материалов не нужно.
При использовании материалов указываете, что это расход УСН.
При реализации в документе поступления денежных средств укажите, что это Доход УСН.
Материал по теме:
Расходы на товары после перехода на УСН с ЕНВД или ПСН