Требование ФНС по разнице в НУ и БУ

Вопрос задал Ольга К.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.84/10)

Добрый день! пришло требование пояснить почему разница в Декларации по прибыли за 2022 в разделе расходов и в Отчете о финансовых результатах. У нас лизинг, в НУ расходы больше чем в БУ, как пояснить эту разницу?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    То, что прибыль в ОФР и декларации по налогу на прибыль разная — это в порядке вещей.

    Декларация по налогу на прибыль заполняется по своим правилам — по НК РФ. Бух отчетность по своим — по бухгалтерским стандартам.

    В вашем случае, можно дать ответ.

    ООО РОМАШКА, ИНН, КПП в ответ на требование №.. от.. сообщает. Расхождение между стр.010 Листа 02 Приложения 2 Декларации по прибыли и стр. 2120 Отчета о финансовых результатах вызвано тем, что:

    В стр. 2120 Отчета о финансовых результатах отражена сумма ХХХ по данным бухгалтерского учета, которая состоит из ХХХ тыс. руб. себестоимость продаж.

    В стр. 010 Листа 02 Приложение 2 отражена сумма по данным налогового учета — прямые расходы организации в сумме ХХХ руб.

    Разница между данными строками составляет ХХХ руб. Это вызвано тем, что:

    В БУ в расходы включается амортизация.

    В НУ в расходы включается:

    — амортизация;
    — разница между лизинговыми платежами и амортизацией.

    Поэтому в НУ расходы больше.

    Приложение:

    • Учетная политика по бухгалтерскому учету, 1 экз., копия на 20 л.;
    • Учетная политика по налоговому учету, 1 экз., копия на 20 л.

    Текст пояснения примерный, скорректируйте его по своей ситуации.

    1

Комментарии закрыты.