Корректировка реализации в сторону уменьшения, если в периоде реализации был получен убыток в 1С

Вопрос задал Ирина

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день!

Компания по итогу 2022 г. получила убыток в БУ и НУ.
В 2023 году получила документы на уменьшение реализации за 2022. БУ и НУ отчетность за 2022 сдана.
Как правильно отразить это в БУ и НУ?
Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль и НДС, с учетом того, что был убыток и корректировка также привела к уменьшению реализации?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Порядок исправления зависит от уровня существенности ошибки:
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

    Т.к. ошибка не привела к занижению суммы налога к уплате, налогоплательщик имеет право (а не обязанность) подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ):
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    .

  2. Я читала, что если в прошлом году убыток, то все равно нужно подавать уточненку, даже если в сторону уменьшения.

  3. Если корректировка приведет к увеличению убытка по сравнению с ранее предоставленной декларацией, это не приводит к занижению суммы налога, подлежащей уплате — только это является обязательным условием для предоставления уточненной декларации по НП согласно п.1 ст.81 и п.1 ст.54 НК РФ.

    Спорным будет момент, если вы станете исправлять ошибку из убыточного периода в текущем прибыльном периоде.
    Это связано с трактовкой п. 8 ст. 274 НК РФ — если в отчетном периоде получен убыток, то в данном периоде налоговая база признается равной нулю.

    Поэтому такие исправления могут вызвать споры с налоговой, решения судов по этому поводу неоднозначные.

  4. при составлении документа Корректировка реализации (без НДС) 1С создал проводки 91.02-62. И Эта операция попала в декларацию текущего новго года и попала в в строку 301 Прил. 2 к листау 02 (убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде). Это верно?

    или эту сумму корректировки неверно указывать в текущей декларации и вообще нужно убрать? а за прошлый убыточный год ничего не подавать как вы и говорите.

    1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      Отражать убыток из прошлого налогового периода в декларации за текущий период — это и есть тот самый спорный момент, на который скорее всего обратят внимание налоговики и который придется оспаривать через суд.

  5. А для чего тогда в декларации этот раздел-если это спорно?
    Это сам 1С туда относит эту сумму

    1. Только вы можете принять окончательное решение по таким вопросам

Комментарии закрыты.