Раздача своих бесплатных сертификатов по рекламной акции в 1С

Вопрос задал Светлана О.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Наша организация на ОСНО проводит акцию в рекламных целях, раздача 10-ти своих бесплатных сертификатов на проживание в гостинице, в течении ближайших 3-х месяцев.
Каков порядок бухгалтерского учета (бухгалтерские проводки) данной хозяйственной операции?
Каков порядок налогового учета (что будет являться базой для начисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль)?
Каким образом удержать НДФЛ с физлица, если не заявлять о неудержании?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  2. Добрый день!
    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Полагаю, что у вас безвозмездное оказание услуг, так как передаете свои сертификаты, а не сторонние.
    Безвозмездное оказание услуг

    Дохода у вас не будет, прочие расходы только в БУ (Письмо Минфина от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218).
    Можно ли учесть расходы на безвозмездные работы или услуги?

    В части НДС объект налогообложения при передаче собственного сертификата в данном случае не возникает. НДС вы исчислите в момент оказания услуг по этому сертификату с рыночной стоимости услуг (п. 2 ст. 154 НК РФ).
    НДС, исчисленный при безвозмездной передаче не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).

    Сам сертификат передается безвозмездно, поэтому расходы по его изготовлению и передаче для налога на прибыль также учесть нельзя (Письмо Минфина от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).

    Безвозмездное оказание услуг является дарением. Со стоимости подарков, превышающей 4000 руб. за год, надо удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Так как подарок вы дарите не в денежном выражении физлицам – не сотрудникам, то у вас нет возможности удержать налог с клиента, следовательно, необходимо об этом сообщить в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Комментарии закрыты.