Добрый день.
Вот такая ситуация:
Сотрудникам Иванову и Лукашевич (работает по патенту) 10.02.2023 выплачена зарплата.
При этом у Лукашевич исчислен НДФЛ 9000 руб, зачтено авансовых платежей 2000 руб, удержано НДФЛ 7000 руб.
У Иванова исчислено 1000 руб, удержано по каким-то причинам 1500 руб. По заявлению сотрудника излишне удержанный налог 500 руб возвращен Иванову 20.02.2023.
В срок до 28.02.2023 перечислен налог в бюджет в сумме 8000 руб. По датам это второй срок перечисления.
Вопрос в том, как при этом правильно заполнить уведомление и 1 раздел 6-НДФЛ, чтобы сошлись контрольные соотношения.
Мы сделали так:
В уведомлении за период 21/02 показали сумму 8000,00 – то, что действительно нужно перечислить.
В 6-НДФЛ возврат показываем : строка 031 20.02.2023, строка 032 500,00.
А вот сумму по строке 022 не знаю какую. То ли как в уведомлении, с учетом возврата 8000,00 . То ли без учета возврата 8500,00, т.к. возврат показываем отдельно.
Подскажите, пожалуйста.
Здравствуйте.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
По строкам 021- 024 отражается сумма исчисленного и удержанного агентом налога, подлежащая перечислению в определенный период. Сумму удержанного налога в строке 022 не нужно уменьшать.
Добрый день.
Спасибо за ответ и что не проигнорировали.
Меня волнует тот момент, что в этом случае контрольные соотношения не выполняются : сумма по строкам 021-024 (8500,00) не равна суммам в уведомлениях (8000,00).
Согласно разъяснениям ФНС возврат излишне удержанного НДФЛ производится за счет налога, подлежащего перечислению как данного сотрудника, так и других сотрудников, с доходов которых удерживается налог. Поэтому фактически мы перечисляем 8000,00 и в уведомлении указали 8000,00.
Помогите разобраться.
В Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022) в главе о заполнении раздела 1 сказано, что в строках 021-024 указывается сумма налога, которая фактически была исчислена и удержана в соответствующие сроки. Нигде не нашла разъяснений, что эти суммы нужно уменьшать на возврат.
Возможно, лучше проконсультироваться в ИФНС, куда вы будете сдавать отчет?
Публикация по заполнению отчета 6-НДФЛ с 2023 года .
Ответ на аналогичный вопрос Возврат НДФЛ .
Спасибо большое.