Добрый день. Застройщик в 2022 г. выставил инвестору ДУ сводную счет-фактуру и отразил в разделе 10 по НДС, в марте 2023 была гос. рег. изменения стоимости объекта. Как правильно Застройщику выставить сводный сч-ф, сделать сторно первоначального и подать уточняющую НД за 4 кв. 2022 и за 1 кв. 2023 отразить полную сумму. Или на сумму доплаты следует еще выставить один сводный сч-ф., как обосновать? Корректировочные счет-фактуры выставляет продавец, а Застройщик не является продавцом.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Проработала законодательную базу, но четких разъяснений по вашей ситуации не нашла.
Счета-фактуры выставляются и составляются застройщиком в порядке, установленном п. 3 ст. 168 и ст. 169 НК РФ, а также постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 (Письмо Минфина от 29.11.2022 N 03-07-07/116571)
В сводном СФ застройщик в графах 2-11 указывает суммарные данные счетов-фактур по СМР (ТРУ, имущественным правам), выставленных подрядчиками, в доле, предъявленной покупателю (инвестору) (п.2(1) Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Если изменились эти данные (стоимость, объем), выставляется КСФ (в том числе сводный), если в суммах ошибка – ИСФ (п. 3 ст. 168, п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
С учетом изложенного полагаю, что если не меняется стоимость ТРУ, предъявленная подрядчиками, изменение стоимости вызвано другими причинами (гос. рег. изменения стоимости объекта), следует выставить еще один счет-фактуру.
Оптимально обратиться в ИФНС с письменным запросом по вашему вопросу. Ситуация не стандартная, лучше заручиться их рекомендацией.