Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться.
Сложилась следующая ситуация: выручка в ОФР больше, чем в Декларации УСН (ДОХОДЫ) образовалась в результате того, что реализация была в Евро, а приход ДС в рублях. Курсовые разницы отнесены на 90.02.
Если за предыдущие годы в ОФР выручка была, как правило, выше, чем в Декларации УСН в связи с тем, что при продаже валюты по курсу банка в случае, если курс обмена в банке был выше курса ЦБ, то положительные курсовые разницы шли в налогооблагаемый доход. То в 2022 году сложилась ситуация другая. Насколько это чревато? Правильно ли курсовые разницы отражены в ОФР? Спасибо!
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В БУ учет курсовых разниц ведется в соответствии с ПБУ 3/2006, прочие доходы или расходы учитываются на счете 91.
В НУ при УСН согласно п. 5 ст. 346.17 НК РФ переоценка имущества не производится. Доход признается в момент поступления оплаты.
Но отрицательная курсовая разница не может быть признана в расходах по УСН, т.к. не входит в перечень расходов из ст. 346.16 НК РФ.
В этом случае может образоваться разница между БУ и НУ.
У нас нет расходов по УСН, так как УСН-доходы.
Поэтому я и написала, что курсовые разницы положительные только учитываются в составе дохода для налогообложения.
Просто сейчас меня смущает тот факт, что в бухгалтерском учете выручка выше, чем в Декларации УСН, могут возникнуть вопросы?
И правильно ли я Вас поняла, что отрицательные курсовые разницы могут быть признаны в бухгалтерском учете и, соответственно, в нашем случае все верно? Спасибо
В БУ при УСН отрицательные курсовые разницы признаются по общим правилам, в отличие от НУ.
Расхождения между БУ и НУ возникают из-за разницы в признании доходов и расходов.
Спасибо! Надеюсь, что все будет правильно.
Добавлю с Вашего разрешения, что выручка в ОФР — 90.01.1 — наша реализация в Евро пересчитывается по курсу ЦБ на дату составления документа реализации. А выручка по УСН рассчитывается по курсу ЦБ на дату поступления на банковский счет. В силу того, что за услуги в последний раз оплатили не в Евро, а в рублях, получилась такая разница.
Я неправильно увела разговор на курсовые разницы.