В этом году Вайлдберриз предоставил правильно оформленные УПД,эти затраты были учтены в бухгалтерском учете в прошлом году, в налоговом учете отражены в 3 квартале текущего года, по итогам года получился убыток из-за отражения этих расходов прошлого периода.Сумма убытка за прошлый год относится к существенной ошибке, придется сдавать уточненную декларации по налогу на прибыль.Чтобы не сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год частично нельзя признать убыток прошлых лет чтобы в этом году получилась прибыль? Нужно все сумму или признавать или не признавать в расходах для налога на прибыль? и по этим расходам НДС был принят к вычету в текущем периоде . Если не признавать данные расходы для налога на прибыль это наше право,НДС в этом случае никак не завязан с этой ситуацией и мы правомерно приняли их к вычету?
Не нашла на сайте как исправить существенную ошибку при занижении затрат после подписания отчетности
1.в 2021 году для налога на прибыль данные расходы не учитывались , учитывались только в бухгалтерском учете 2.После корректировки в 2022 году будет прибыль 3. за 2020 и 2021 год они в какой-то момент перестали предоставлять нам документы по эдо (мы их скачивали с их сайта, поэтому не учитывали для налога на прибыль, в результате долгой переписки в 2022 году все документы за 2020-2021-2022 были переданы нам по ЭДО)
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Согласно п.1 ст. 54 НК РФ если ошибка не привела к занижению налога на прибыль, то перерасчет налоговой базы вы вправе произвести в периоде обнаружения ошибки.
При условии, что в текущем периоде у вас получена прибыль.
Письмо Минфина от 29.07.2022 N 03-07-11/73602
Признать частично в расходах НУ текущего года не получится, если вы планируете признавать все расходы.
Тогда удобнее подать уточненные декларации по налогу на прибыль, и если получается убыток, переносить его на следующие периоды, и постепенно уменьшать полученную прибыль не более чем на 50%.
По НДС: если ваш вычет производится в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, принять НДС к вычету в течение 3-х лет после возникновения на него права.
Как учесть НДС по счету-фактуре прошлого периода, полученному в текущем периоде?
Если есть сомнения по данному вопросу, то оптимально проконсультироваться с аудиторами или в своей ИФНС для получения дополнительного профессионального суждения.
Материал по теме:
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
Уточненная декларация по налогу на прибыль
.
Я хочу оставить проводки 91.02/60.01 по налоговому учету в текущем периоде , а уточненную декларацию за 2021 год исправить вручную (увеличить расходы), а в декларации за 2022 год убрать вручную данные расходы из декларации.Исправительные проводки по налогу на прибыль тогда за 2021 год 99.01.1 /68.04.1 с «-» лучше сделать датой 30.12.2022? а начисление налога на прибыль за 2022 год 31.12.2022?
ВЫ ответили что «Тогда удобнее подать уточненные декларации по налогу на прибыль, и если получается убыток, переносить его на следующие периоды, и постепенно уменьшать полученную прибыль не более чем на 50%.» Я правильно понимаю что если переносим расходы в 2021 год и там получается убыток, то на него можем уменьшать полученную прибыль в следующих отчетных периодах,начиная с 2023 года, а в 2022 году я не могу учитывать эти расходы,т.к. с учетом их получается убыток в 2022 году?
С 01.01.2017 по 31.12.2024 базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период нельзя уменьшать на убытки прошлых лет более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Если у вас за 2021 год получается убыток, который вы переносите на будущее, то при получении прибыли за 2022 год, вы можете уменьшить базу по налогу на прибыль не более чем на 50%.
Например:
Убыток 2021 года составил 100 000 руб.
В 2022 году база для расчета налога на прибыль 150 000 руб.
Базу можно уменьшить не более чем 50%, т.е. на 75 000 руб.
Налог будет рассчитан с суммы 150 000 — 75 000 = 75 000 * 20% = 15 000 руб.
Остаток перенесенного убытка 100 000 — 75 000 = 25 000 руб.
Данный остаток можно учесть в 2023 при условии получения прибыли.
ПЕРЕНОС УБЫТКОВ ПРОШЛЫХ ЛЕТ БЕЗ ПБУ 18/02 В 1С
Исправительные записи можете сделать 2022 году, не принципиально 30.12 или 31.12.
Корректировать отчетность придется вручную.
а в отчетном периоде за 2022 год убыток прошлого года можно учесть если получена прибыль с учетом включения этих расходов в расчет по налогу на прибыль?
Сначала пересдайте 2021 год, налоговая примет декларацию, после этого пересдавайте 2022 год, учитывайте расходы 2022 года, которые не учли сразу и уменьшайте на часть убытка 2021 года.
Дополнительно уточните порядок подачи корректирующей отчетности в своей ИФНС, чтобы не произошло накладки при разнесении данных в самой ИФНС.
Я может не совсем правильно задала вопрос: а в отчетном периоде за 2022 год убыток прошлого года можно учесть если получена прибыль с учетом включения этих расходов в расчет по налогу на прибыль? В 2022 году должна быть прибыль с учетом отражения расхода за 2021 год (если я не буду пересдавать уточненную декларацию)?
ЧТОБЫ принять убытки прошлого года в расходах по налогу на прибыль в 2022 году нужно чтобы выполнялись 3 условия:1. в декларации за 2021 год должен стоять налог «к уплате» 2.своевременное отражение расходов не привело бы к убыткам в прошлом периоде
3.в текущем налоговом периоде необходимо показать прибыль
Если решите принимать в расходы 2022 годом, то вы все правильно описываете.
Но, т.к. мы не аудиторы, то рекомендовала бы вашу ситуацию обсудить с аудиторами для получения дополнительного профессионального суждения.
спасибо