Переход с УСН на ОСНО лизинг

Вопрос задал Ирина С. (Нижневартовск, Ханты-Мансийский авт. окр.)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день.
ООО на УСН (доходы минус расходы ) переходит добровольно на ОСНО с 1 января 23 года.
У организации на балансе лизинговые транспортные средства. Какие особенности перевода транспорта на ОСНО. Как восстановить НДС для дальнейшего зачета. НДС был включен в первоначальную стоимость ОС.
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Ирина!

    На дату перехода на ОСНО необходимо определить остаточную стоимость ОС, в НУ: первоначальная стоимость минус расходы, списанные в период применения УСН (под. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина от 15.03.2011 № 03-11-06/2/34).

    После перехода на ОСНО, остаточная стоимость погашается через амортизацию.
    Нормы амортизации в НУ, определяется в процентах как единица, деленная на срок полезного использования (ст. 259.1 НК РФ). Суммы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете не совпадут.

    По поводу НДС.

    Заявить налог к вычету вы сможете (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 1, 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), п. 16 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ от 04.07.2018, направлен Письмом ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643, Письмо Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40631):
    • по приобретенным товарам для перепродажи, которые вы не успели продать в период применения УСН;
    • по поставленным вам материалам и сырью для производства, которые вы не оплатили и не использовали в период применения спецрежима;
    • по расходам на строительство ОС, которое введено в эксплуатацию после перехода на ОСН. Если ОС вы ввели в эксплуатацию до перехода на ОСН, вычет применить нельзя.

    Необходимо выделить НДС из стоимости товаров.
    В программе на дату перехода на ОСНО создайте документ «Операция, введенная вручную». По каждой номенклатуре делаете проводку:
    Дт 19 Кт 41 (10) Сумма НДС
    Для принятие НДС к вычету оформите документ «Отражение НДС к вычету».
    Посмотрите, пожалуйста, материал по схожей ситуации
    Расчет амортизации в НУ по договору лизинга с последующим выкупом при переходе с УСН на ОСНО
    Ввод остатков по договору лизинга при переходе с УСН на ОСНО в 4 квартале

    По поводу перехода с УСН на ОСНО

    К сожалению в программе 1С:Бухгалтерия переход с УСН на ОСНО не автоматизирован, в отличии от перехода с ОСНО на УСН. При переходе необходимо руководствоваться ст.346.25. НК РФ.

    Вот общие рекомендации. При переходе с УСН на ОСНО необходимо:
    — Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
    — Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ
    — Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС
    — Ввести остатки по налоговому учету.

    Подробнее в материале
    Добровольный переход с УСН на ОСНО
    Добровольный переход с УСН на ОСНО .

Комментарии закрыты.