Подскажите пож, как грамотно обосновать ответ на Требование по Декларации по НДС за 4 кв.2021 г.
ООО на ОСНО основной вид деятельности — купля -продажа лома и отходов металлов у физ.лиц и юр.лиц ( как на ОСНО , так и УСН , и просто физ.лиц) Предприятие сдает Декларацию по НДС с 01.01.2018г. При продаже лома , предприятию на ОСНО, покупатель является налоговым агентом по НДС. Соответственно продажи лома ЮЛ на ОСНО отражаются в книге продаж с кодом операции — 34 .
При покупке лома у ЮЛ на ОСНО наше предприятие является налоговым агентом по НДС. И НДС с покупок отражается с кодом — 42 и в книге покупок и в книге продаж (за себя и за продавца) . (Фактически получается, что НДС из приобретения лома к уплате = 0). И заполняли при этом в Разделе 3 Декларации по НДС графу 030 по ставке 20/120 . Пришло Требование из ИФНС в котором просят дать аргументированное пояснение с подтверждающими документами обоснования применения ставки по налогу 20/120 и отражения в разделе 3 налоговой декларации за 4 квартал 2021г. суммы НДС 20 980 руб. Подскажите, как грамотно обосновать правильность применения данной ставки.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Можно ответить так — ООО «Ромашка», ИНН/КПП…, в ответ на требование №… от… сообщает следующие.
Организация выступает налоговым агентом по НДС при приобретении лома на основании п. 8 ст. 161 НК РФ.
В декларации по НДС за 4 кв 2021 по строке 030 отражены регистрационные записи Книги продаж с кодом вида операции 42
В заполнении декларации по НДС ООО «Ромашка» руководствуется Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в текущей редакции и Письмом ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@.