Доброй день!
После сдачи 6-НДФЛ за 2022 сотрудник 9 января принес больничный, который закрыт январем, но захватывает 29 и 30 декабря, начислили его в январе, соответственно. Больничный лист сторнирует ЗП и НДФЛ за два дня прошлого года.
Оформили возврат НДФЛ с зарплатой, он скорректировал выплату в январе и сторно зарплаты также в выплате учлось.
Сейчас сторно зарплаты попадает в 6-НДФЛ прошлого года, а в отчете Персонифицированные сведения о физических лицах сторно попадает в январь(как я понимаю, по принципу РСВ, если доход января сторно перекрывает, то в январе останется, если нет, уйдет в декабрь).
По итогу: доход за январь в Перс сведениях учитывает сторно, а доход января в 6-НДФЛ сторно не учитывает. то есть, нужно отправлять корректировку 6-НДФЛ.
Подскажите, пожалуйста, как правильно эта ситуация должна отразиться в этих двух отчетах, куда должно попасть сторно ЗП и какими нормативными актами я могу подкрепить решение?
Здравствуйте!
Сторно дохода для целей учета НДФЛ относится к первоначальной дате выплаты (привязка идет к дате получения дохода). Поэтому верно, что сторно за декабрь 2022 г. попадает в 6-НДФЛ за 2022 г.
Для учета взносов (для РСВ и Персонифицированные сведения о физических лицах) вы верно написали, что в какой период попадет сторно зависит от того, хватит или нет положительного дохода января перекрыть сторно декабря. Такое заполнение связано с тем, что по сотруднику в разрезе месяцев начисления не должно быть отрицательного дохода, иначе отчет не пройдет проверку.
а доход января в 6-НДФЛ сторно не учитывает. то есть, нужно отправлять корректировку 6-НДФЛ.
Если вы изначально отправили 6-НДФЛ за 2022 г., не учтя сторно, появившееся в январе за декабрь, то придется подать корректировку по годовому 6-НДФЛ.
Пример ответа на расхождения в 6-НДФЛ и отчетах по взносам можно посмотреть в статье — Пример ответа на требования ИФНС о предоставлении пояснений расхождения в отчетах 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам
Спасибо, с доходами теперь всё понятно.
А как обстоят дела с НДФЛ?
В корректировке 6-НДФЛ за 2022 у нас встанет излишне удержанный НДФЛ за счет оформленного возврата налога и в 6-НДФЛ за 1кв 2023 как сумма налога, возвращенная налоговым агентом. Взаимозачет между годами по НДФЛ, насколько мне известно, не происходит.
Тогда, получается, что возвращаем налог за счет средств организации?
В какой сумме мы платим НДФЛ за январь, исходя из доходов января или всё же минусуем излишне удержанный? И какая сумма налога попадает в уведомление?
В корректировке 6-НДФЛ за 2022 у нас встанет излишне удержанный НДФЛ
Дата формирования 6-НДФЛ попробуйте поставить 1 февраля. Излишне удержанный НДФЛ должен уйти в 6-НДФЛ за 2022 г
Взаимозачет между годами по НДФЛ, насколько мне известно, не происходит.
Разработчики придерживаются позиции, что при возникновении излишне удержанного НДФЛ на стыке лет зачесть налог нельзя, можно только вернуть сотруднику — ОТРАЖЕНИЕ В 2-НДФЛ И 6-НДФЛ ДОХОДА, СТОРНИРОВАННОГО В СЛЕДУЮЩЕМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ
Тогда, получается, что возвращаем налог за счет средств организации?
В какой сумме мы платим НДФЛ за январь, исходя из доходов января или всё же минусуем излишне удержанный? И какая сумма налога попадает в уведомление?
На уплаты НДФЛ при возврате сейчас есть две позиции — Как учесть возврат НДФЛ после перехода на ЕНП с 2023 года?