НДФЛ сотрудника работающего удаленно за пределами РФ в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Добрый день!
Вопрос:
По какой ставке НДФЛ облагаются сотрудники, которые работают на удаленке и в сентябре уехали за границу (от мобилизации)? Какие документы нужны от этих сотрудников. Как узнавать об их статусе резидента или нерезидента?

Метки вопроса: НДФЛ

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! Согласно ст. 207 НК РФ:

    «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.»

    Согласно Письму Минфина России от 22.05.2012 N 03-04-05/6-654:

    «Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.
    183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.»

    Если количество дней больше 183 — сотрудник резидент, если меньше — нерезидент.

    Согласно Письму Минфина России от 21.04.2020 N 03-04-05/31921:

    «Перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, Кодексом не установлено. По мнению Департамента, такими документами могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.»

    Таким образом, нам на конец года необходимо определить статус налогоплательщика и при необходимости перерассчитать НДФЛ — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога)

    1

Комментарии закрыты.