Здравствуйте!
ИТ компания с раздельным учетом НДС. Приобрели материалы для безвозмездной передачи в рекламных целях и в качестве подарков. В поступлении ТМЦ НДС распределяется. База распределения на момент передачи может быть неизвестна. И в момент безвозмездной передачи программа перекидывает НДС с 19.3 «распределяется» на 19.3 «принимается к вычету». Правильно ли я понимаю, что программа ставит к вычету НДС, который начисляется на стоимость подарка, вне зависимости от базы распределения?
Такое поведение программы происходит и в следующем квартале после распределения, если ТМЦ еще остались на 10 счете. Программа докидывает к вычету исчисленный ндс при безвозмездной передаче. И в книгу покупок встает НДС больше, чем был в документе распределения.
Это корректно?
Сделали безвозмедные передачи задним числом и обратила внимание на такое поведение программы.
Добрый день, Юлия.
Т.к. стоимость передаваемых материалов более 100 руб. такая передача облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39, пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому и сумма входящего НДС может быть принята к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Программа автоматически меняет способ учета НДС.
Если было бы меньше 100 руб, то Способ учета НДС изменился бы на Учитывается в стоимости.