Добрый день.
НКО являлась учредителем ООО 100%., УК 200 тыс. руб. ООО решили перевести с 2023 г. на УСНО.
НКО продало 75% доли ООО физлицу по номинальной цене согласно решения общего собрания от 09 сентября. В выписке ЕГРЮЛ ООО физлицо, как учредитель зарегистрирован 14 октября. Физлицо (учредитель) перечислил НКО 150 тыс. руб . 20 октября.
НКО на УСНО 6%.
Какие операции в 1С Бухгалтерии у НКО и ООО по датам?
Облагается ли налогом 6% у НКО поступление от физлица?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Продажу доли у участника на УСН третьему лицу отразите так:
1. Документ Операция, введенная вручную (на дату регистрации изменений в ЕГРЮЛ, 14.10).
Отражение прочего дохода
Дт 76.09 Кт 91.01 (вид статьи Реализация имущественных прав кроме права требования)
Отражение прочего расхода по стоимости доли
Дт 91.02 Кт 58.01.1 (вид статьи Реализация имущественных прав кроме права требования).
2. Поступление на расчетный счет вида Прочие расчеты с контрагентами (20.10)
Получение денежных средств от покупателя доли
Дт 51 Кт 76.09.
Статья движения денежных средств, где Вид движения: Поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях.
У организации на УСН продажа доли налогом на прибыль не облагается (Письмо Минфина от 20.03.2020 N 03-03-06/1/21888), НДС не начисляется (п. 2 ст. 346.11, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Расходы на продажу доли не учитываются для УСН (6%).
Доход учитывается на дату поступления денежных средств от покупателя доли или погашения обязательств иным способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
У ООО, чья доля продается, общий порядок такой:
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью
Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
Доходы и расходы от реализации доли участником общества
Для УСН выручка от продажи доли, которая была ранее выкуплена у участника, учитывается в доходах в размере фактически поступивших денежных средств, иного имущества и (или) имущественных прав (Письмо Минфина от 03.10.2018 N 03-11-06/2/71038). Дата получения дохода – день поступления денежных средств, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Т.е. при оформлении проводки Дт 51 Кт 75.01 в документе Поступление на расчетный счет выберите вид операции Прочее поступление. В графе доходы УСН – сумма поступления от участника – Доходы принимаются полностью.
Выплаченную вышедшему участнику действительную стоимость доли в расходах УСН учесть нельзя, т.к. этот вид расходов не указан в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Добрый день.
Из всего следует , как я поняла у НКО вся сумма от поступления входит в доход КДиР и облагается 6%.
У ООО только проводка Д 80.09 «НКО» К 80.9″Физ лицо»
Да, получается так по вашим условиям.
Расчеты только между НКО и физлицом. У НКО облагаемый доход.
У ООО — смена учредителя, оплата доли выбывшего участника самим обществом не производится, поступлений от физлица-нового учредителя также нет.