Добрый день! ОСНО, Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.121.23).
2021 год закончили с убытком. В 2022 нашелся с опозданием документ на 100 тыс без НДС на расходы по 2021 году, то есть эти расходы увеличили бы убыток 2021 года.
На консультации по поводу отражения в учете этой ситуации нам сказали воспользоваться п.10 Письма ФНС от 28.07.21 №БВ-4-7/10638, он говорит так : «10. Вне зависимости от финансового результата деятельности налогоплательщика (прибыль или убыток), полученного в периоде возникновения ошибки (искажения), для целей применения абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации значение имеет влияние допущенной ошибки (искажения) на состояние расчетов с бюджетом в этом и (или) последующих периодах — до периода, в котором налогоплательщиком заявлен перерасчет.»
То есть если в 2021 была бы прибыль, то можно было бы в 2022 взять в расходы все 100 тыс, а если 2021 год был убыточный, то в расходы 2022 мы можем взять только 50%.
Логично, конечно, но как это сделать в 1 С? Спасибо!
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Прошу прощения за задержку с ответом.
Расходы по документам, поступившим позже, для целей налога на прибыль могут быть учтены:
• В периоде, к которому относятся расходы, если за данный прошедший период в декларации по налогу на прибыль отражен убыток. Единственный способ учесть расходы по таким «запоздавшим» документам – подать уточненную декларацию.
• В периоде поступления документов, если за прошедший период в декларации по налогу на прибыль отражена прибыль. Расходы по пропущенным документам отражаются в текущей декларации по налогу на прибыль по стр. 400 Приложения 2 к Листу 2 (п. 7.10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
Так как будете подавать уточненку в связи с тем, что был убыток, предлагаю декларацию заполнить вручную, чтобы не открывать закрытые периоды. Можно в копии базы внести неучтенный документ в 2021 году и посмотреть, как должна заполниться декларация.
Для БУ неучтенные расходы отразить в корреспонденции со счетом 91 в текущем периоде. Суммы указать только в БУ либо выбрать статью прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету, чтобы расходы дополнительно не отразились в текущей декларации.
Если требуется более детально рассмотреть по отражению в 1С, опишите, пожалуйста, ситуацию более подробно, какие именно расходы не были учтены.