На каком счете собираются расходы по созданию сериала

Вопрос задал Ольга К. (Одинцово)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день.
Организация на УСН доходы расходы, занимается созданием сериала. Заказчик перечислил денежные средства на производство сериала. Организация производит расчеты с поставщиками услуг. На каком счете учитывать расходы по сериалу ? На каком счет будет учитываться готовый сериал? Каким документом закрыть расчеты с заказчиком?

По настоящему Договору наша организация обязуется осуществить комплекс мероприятий по созданию (производству) сериала. Сериал состоит из 10 серей. Сериал будет наша собственность.

Условия договора:

«Выполнение в рамках настоящего Договора Работ по созданию (производству) Контента и (или) оказание Услуг по размещению (распространению) в сети Интернет Контента осуществляется в целях создания (производства) и (или) размещения (распространения) государственного контента, направленного на укрепление гражданской идентичности и духовно-нравственных ценностей в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в том числе среди молодежи.Исполнитель в соответствии с условиями настоящего Договора в сроки, установленные в Договоре, предоставляет Заказчику право некоммерческого использования в сети Интернет созданного Контента на условиях простой (неисключительной) лицензии на весь срок действия исключительного права и на территории всех стран мира, в отношении авторских прав — способами использования Контента, его фрагментов, указанные в подпунктах 1, 2, 9, 1 1 пункта 2 статьи 1270 ГК РФ, а в отношении объектов смежных прав — способами, указанными в подпунктах 3-6 пункта 2 статьи 1317 ГК РФ, подпунктов 4, 5, 9 пункта 2 статьи 1324 ГК РФ, подпунктах 1, 2, 5 пункта 2 статьи 1330 ГК РФ (в зависимости от характера созданного Контента и (или) его Элемента, на которое возникает смежное право). При этом во избежание сомнений Стороны договорились, что указанная лицензия охватывает способы использования Контента, его фрагментов в сети Интернет, которые в данных статьях прямо не поименованы, но могут возникнуть в будущем. Указанная лицензия предоставляется с правом сублицензирования другим лицам. При этом право сублицензирования возникает у Заказчика по истечении З (трех) лет с даты подписания Сторонами Акта приема-передачи простой (неисключительной) лицензии на Контент по форме, указанной в Приложении N2 8 к настоящему Договору. Стоимость прав, предоставляемых по данной лицензии, указана в пункте 4.1 настоящего Договора. Факт предоставления лицензии дополнительно подтверждается подписанием Сторонами Акта приема-передачи простой (неисключительной) лицензии на Контент по форме, указанной в Приложении N2 8 к настоящему Договору».

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    По сути, вы создаете НМА.

    До момента принятия НМА на учет собираете затраты по созданию сериала на счете 08.05 (з/п, налоги, стоимость услуг, материалов, которые пойдут на создание сериала и т.д.), таким образом формируя его стоимость.

    При применении УСН (доходы минус расходы) вы можете учесть расходы на создание НМА, если будут выполнены следующие условия:

    1. расходы произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, обоснованные и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ);
    2. расходы учитываются только по НМА, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности на УСН, в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
    3. НМА принят на бухгалтерский учет (пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ)

    Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий (п.3 ПБУ 14/2007):

    а) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;

    б) организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем;

    в) возможность выделения или отделения (идентификации) объекта от других активов;

    г) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12;

    д) организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев;

    е) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;

    ж) отсутствие у объекта материально-вещественной формы.

    Принятие НМА к учету осуществите соответствующим документом. (ОС и НМА – Нематериальные активы – Принятие к учету НМА).

    ДОКУМЕНТ ПРИНЯТИЕ К УЧЕТУ НМА ПРИ УСН

    Срок полезного использования НМА определите самостоятельно, с учетом отраслевых рекомендаций по аудиовизуальным произведениям.

    Проводки по документу будут — Дт 04.01 Кт 08.05

    Оформление услуги по предоставлению неисключительных прав производится документом Реализация (акт, накладная) — вид операции Услуги.

    Пример, как это сделать посмотрите в статье:

    КАК ОФОРМИТЬ В 1С УСЛУГИ ПО ПЕРЕДАЧЕ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ, ЧТОБЫ АВТОМАТИЧЕСКИ ЗАПОЛНИЛСЯ РАЗДЕЛ 7?

    (в статье посмотрите оформление документа Реализация услуг, информация про НДС не для вас)

    Ранее полученная оплата от Заказчика имеет проводки  Дт 51/ Кт 62 (Банк и касса – Банковские выписки – Поступление на расчетный счет)

    Проводки по документу Реализация услуг Дт 62/ Кт 90 (при проведение Реализации услуг взаиморасчеты с Заказчиков, которые учтены на счете 62, закроются).

  2. То есть, проводки Д 08.05 К 60.01 Документ услуги от поставщика за выполнение работ по сериалу. Через 20 счет их не нужно проводить?

  3. Да, все верно, собираете затраты на сч.08.05, формируя стоимость НМА.

  4. Спасибо Вам большое

    1

Комментарии закрыты.