Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.23.257)
Добрый день.
В организации есть обособленное подразделение.
В этом подразделении работает по трудовому договору сотрудник, который иногда выполняет работы по договору ГПХ. В справочнике сотрудников создан один сотрудник, который работает по трудовому договору и по договору ГПХ.
НЛФЛ с доходов по трудовому договору за сотрудника платим в ИФНС 07. НДФЛ с доходов по договору ГПХ платим в ИФНС 35.
Расчет зарплаты и договоров ГПХ ведется в ЗУП головной организацией.
В октябре 22г сотрудник выполнял работы по договору ГПХ. Документом Начисление по договорам начислили договор и НДФЛ за октябрь. Выплатили 07.11.22г. Перечислили НДФЛ 524 р. за ноябрь 22г (по дате выплаты).
Проверили регистр НДФЛ. Выяснили, что по зарплате НДФЛ исчисленный, удержанный и перечисленный правильный. А по договору ГПХ НДФЛ исчисленный, удержанный и перечисленный не правильный на 1 руб больше (должно быть 523р). При начислении зарплаты за ноябрь ЗУП пересчитал НДФЛ (сторно 1 руб) по ИФНС 35. Доходов по ГПХ до конца года больше не будет.
Правильно сделали в ЗУП?:
— Создали документ Возврат НДФЛ (программа сама подтянула 1 руб)
— Ведомостью вернули НДФЛ 1 руб.
Как этот рубль должен отразиться в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
В 2-НДФЛ за 2022г исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ отражается 523руб (уже за минусом 1 руб).
В 1СБух проводки?;
76.01 работник ГПХ/ 68.01 ИФНС 35 (-1) сторнировали излишне начисленный НДФЛ
76.01 работник ГПХ / 51 1руб вернули НДФЛ работнику
На дебете 68.01 «завис» 1 рубль. (переплата).
Можно зачесть эту переплату по НДФЛ при последующей оплате НДФЛ?
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Прикладываю публикацию: Исправление ошибок в учете по НДФЛ
Обратите внимание на пример 2.
Можно уменьшить ближайший платеж по НДФЛ на сумму переплаты
Вы ссылаетесь на пример 2.
У нас при начислении з/пл за ноябрь 22г на закладке НДФЛ программа сама сторнирует отдельной строкой НДФЛ -1, а на закладке Корректировки выплаты пусто. Этот рубль не выплачивается с з/пл за ноябрь 22г. Сумма дохода у нас не менялась, только программа почему-то исчислила и удержала НДФЛ 524р, вместо 523р. Зачем нам делать документ Перерасчет НДФЛ? И если делать док.Перерасчет НДФЛ, что делать с док.Начисление зарплаты и взносов, где на закладке НДФЛ строка со сторном НДФЛ? Удалить эту строку?
В 6-НДФЛ раздел 1 стр. 022 сумма 524, которую мы и перечислили. Это правильно или она должна быть 523? В стр 030 = 1, стр 031 = дата 30.11.22г или должна быть дата платежного поручения от 09.12.22г, когда вернули налог?
В примере 2 Вы дошли до этапа — Возврат ндфл, а далее идем по статье. Там как раз показывается пример 6 ндфл. Документ Перерасчет ндфл Вам действительно не нужен.
В разделе 1 строка 031 дата когда перечислил сотруднику 1 рубль, строка 032 = 1, строка 030 заполнится после ввода данных.
В 6-НДФЛ мы отражаем только информацию об удержанном налоге – это сколько мы, по сути, должны были уплатить в бюджет. Фактическую уплату налога и прочие взаиморасчеты между организацией и ФНС в отчете не показываем. Поэтому стр 022 будет равна 523 рубля.
Есть так же мнение, что можно ничего не делать с этим рублем. Налоговая допускает погрешность в 1 рубль. Прикладываю публикацию ЗУП 3.1 за октябрь-ноябрь 2022: изменения и интересные вопросы
Раздел РАЗБОР ИНТЕРЕСНЫХ ВОПРОСОВ ПОДПИСЧИКОВ: Перерасчет 1 рубля ндфл по уволенному сотруднику.
Получилось в Регистре НДФЛ и расчетном листке правильно.
1. В 6-НДФЛ в стр 030 = 1, стр. 032 = 1 – правильно
2. стр 031 = дата 30.11.22г. Хотя дата ведомости от 09.12.22г. Из какого документа программа берет дату, которую вносит в стр. 031 раздела 1?
3. Раздел 1 стр 022 = 524 сумма налога удержанная?
4. Раздел 2 стр 140 = 523 сумма налога исчисленная – правильно
5. Раздел 2 стр 160 = 524 сумма налога удержанная?
6. Раздел 2 стр 190 = 523 сумма налога возвращенная – правильно
7. Приложение сумма налога исчисленная = удержанная = перечисленная = 523 правильно.
Как исправить пункты 2, 3, 5?
Я знаю, что +/- 1 р. допускается погрешность по НДФЛ. Но в отчете 6-НДФЛ за 2021г была анологичная ситуация и наш отчет не прошел проверку из-за одного рубля в контуре. Пришлось задним числом делать корректировки в ЗУП. Поэтому решили не рисковать, а сделать корректировку заранее.
Вопрос 2: дата возврата не указывается правильно. Это ошибка программы Ошибка заполнения даты возврата налога в 6-НДФЛ Тут никак не исправить- только руками
Вопрос 3: сумма 523.
Вопрос 5: сумма 523.
Вопрос 6: возращен 1 рубль.
Поясните пожалуйста, у Вас в справке 2 ндфл по сотруднику исчисленный =удержанный = перечисленный, а в отчете 6 ндфл не так?
Приложите пожалуйста отчет по сотруднику Подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы-Отчеты по налогам и взносам) Укажите период год.
В 6-НДФЛ я написала, как есть по строкам.
В справке 2 ндфл по сотруднику исчисленный =удержанный = перечисленный = 523
Я прикладывала 2 файла в предыдущее письмо
Приложение
Да, спасибо вижу файлы.
Сумма возврата уменьшается только перечисленный НДФЛ. Этот нюанс рассмотрен в видео по ссылке с 07:30 —Отрицательный исчисленный НДФЛ Отрицательный исчисленный НДФЛ
Строка 160 тоже не уменьшается на сумму возврата. В подтверждение этому есть КС, прикладываю скриншот. Подробнее про данное КС можно посмотреть здесь Как в 6-НДФЛ в Разделе 2 отразить излишне удержанный НДФЛ, если возврат зарегистрирован в июне, а выплачен в июле?
Получается, что программа все сделала верно.
Здравствуйте!
У Вас получилось разобраться или остались еще вопросы?
Добрый день.
Я, конечно, добилась что регистр НДФЛ и расчетный листок за ноябрь правильные. Но всё-таки где-то внутри есть ошибка, т.к., например, при начислении з/пл (договора ГПХ не было декабре) за 12.22г на закладке Корректировки выплаты налог к зачету, возврату (-1) и в расчетном листке, что сотрудник должен организации 1 руб. Мне кажется, что проблемы с НДФЛ из-за того, что НДФЛ от доходов ГПХ идут в одну налоговую, а НДФЛ от доходов з/пл в — в другую. У нас 2-а таких сотрудника и у обоих проблемы с 1 рублем. Но у одного я сделала корректировку в апрель-май и всё встало на свои места, а у другого после такой же корректировки почему-то выходит ерунда. И в прошлом году у них были такие же проблемы. Я даже писала в 1С, но они ответили, что смоделировать такую же ситуацию они не смогли и помочь мне ничем не могут. А Бухэкперт посоветовал сделать корректировку документом Операция учета НДФЛ, чтобы сдать отчетность за 2021г. Так что вопросы остались, но навряд ли без доступа к базе вы сможете помочь.
Программа должна в новом году начать учет ндфл с чистого листа. То есть ошибки пошлого периода не будут тянуться. Это хорошо. Тогда стоит подумать, что сделать, чтобы такая ситуация не повторилась. А Вы платите аванс с ГПХ? Ведь если так, что в 2023 году усложнится учет ндфл. Если нет,то чуть проще.
Если обратить внимание на документ Перерасчет ндфл. После начисление и выплаты зарплаты за месяц создать документ Перерасчет ндфл. Предполагаю, что документ должен увидеть базу начала года и рубль пересчитать с нарастающим итогом. Да не видя базу, не знаю полный спектр документов в учета, сложно смоделировать в точности ситуацию.
Добрый день.
Я не могу понять, как 1С делает расчет НДФЛ по ГПХ? Так же, как и НДФЛ от доходов по з/пл, нарастающим итогом? У работника одноразовые ГПХ, т.е. на каждый договор одна сумма, которая выплачивается в конце договора. У меня сложилось впечатление, что ЗУП в конечном итоге суммирует весь доход (ГПХ+з/пл) и рассчитывает НДФЛ. Вот из-за этого рубль «гуляет» между налоговыми. У нас НДФЛ делиться между 2-мя ИФНС.
По идеи доход ГПХ должен собираться с нарастающим итогом с начала года. Получается в документе Начисление по договорам происходит начисление и удержание только с конкретной суммы. Далее при создании документа Начисление зарплаты и взносов программа проверяет доход по сотруднику с начала года и пересчитывает ндфл с учетом округления. Отсюда рубль и возникает. А вот чтобы был ГПХ и два сотрудника и 2 инфс, не встречала. Чтобы отследить это переход между инфс. Но то что проблема есть в ЗУП, когда сотрудник работает в разных обосоленных подразделениях — да. Это точно на практике наблюдается.
Спасибо. Год закроем, а в 23 году надеюсь или ГПХ не будет или обособленное подразделение закроем (собирались).
Можно тему закрыть.
С наступающим новым Годом! Пусть все будет легко и просто в жизни и в учете:)