Расчет НДФЛ 15% с превышения 5 млн.руб в 2022 в 1С

Вопрос задал Елена* К.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно в программе БП 3.0.126.18 (платформа 8.3.17.2752) отразить НДФЛ с превышения 5 млн.руб. Сотрудник получает дивиденды — НДФЛ исчислен верно (15%). Кроме этого, ЗП (код дохода 2000) и проценты по договору займа (код дохода 1011). В октябре превышен доход 5 млн.руб. НДФЛ продолжает рассчитываться по 13% с ЗП. Операция учета НДФЛ по коду 1011 также исчисляет налог по 13%. Посоветуйте, как быть в данной ситуации. Заранее спасибо

Все комментарии (17)

  1. Добрый день, Елена. Вопрос актуальный. Очень ждём Вашу консультацию

  2. Добрый день! Общая налоговая база (зарплата+дивиденды+проценты по займу) будет учитываться только с 2023 года. В 2022 году предел в 5 млн применяется к каждой налоговой базе отдельно. Т.е. отдельно к зарплате+процентам по займам, отдельно к дивидендам (п.2.1 ст.210 НК РФ):

    Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    8.1) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, указанных в подпункте 8.2 настоящего пункта;
    (пп. 8.1 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 324-ФЗ)
    8.2) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;
    (пп. 8.2 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 324-ФЗ)
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).

    Т.е. у Вас в программе расчет верный, программа учла предел по базе «Дивиденды» (п.1 в списке выше), по базе (зарплата+процеты по займам) (п.9 в списке выше) предел ещё не наступил, поэтому там ставка 13%НДФЛ.

    Но по данному вопросу недавно вышли разъяснения Минфина (Письма Минфина России от 24.11.2022 № 03-04-06/114923, от 21.10.2022 № 03-04-06/102295).
    В Письме Минфина России от 21.10.2022 № 03-04-06/102295 указано следующее:

    «Таким образом, при получении налогоплательщиком доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.»

    Т.е. мы как работодатель и налоговый агент рассчитываем за 2022 год две налоговые базы (зарплата+проценты по займам и дивиденды), а налоговая потом производит перерасчет НДФЛ по общей базе и если получится больше, чем мы рассчитали, сотруднику придёт уведомление. Сотруднику необходимо будет доплатить налог.

  3. Всё верно, Елена. Только у нас превышение с базы зарплата+проценты по займам. И в этой части ставка налога должна измениться на 15% с октября. Зарплата рассчитывается документом Начисление ЗП, проценты по займам — документами Операция вручную и Операция учета НДФЛ. Как изменить ставку НДФЛ?

  5. Вот что показывает отчет с Вашими настройками (см. вложенный файл) Превышение произошло уже в октябре2022. Налог удержался по 13%. Нужно будет пересчитывать. Часть дохода должна облагаться по 13%, а часть по 15%. Не очень понятно, какой доход в приоритете, ведь и ЗП, и проценты от 31.10.2022.

    1. Интересно, дивиденды пошли тоже на основную базу. Дивиденды вводите документом «Операция учета НДФЛ»? Так у Вас получается всего одна база.

  6. При расчете ЗП за ноябрь2022, налог даёт непонятную сторнировочную запись (см. вложенный файл). А Операция учета НДФЛ для «процентов» продолжает исчислять налог по ставке 13% (к слову, удержано по всем ставкам можно выбрать 15%)

  7. Тут может быть проблема в следующем: если исчисленный НДФЛ вводится в документ «Операция учета НДФЛ» вручную, пользователь мог не учесть, что ставка поменялась и программа производит перерасчет в ближайшем документе.

  8. Программа по регистру накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ» нарастающим итогом считает доход. Т.е. ставка 15% появится, когда сумма превысит 5 млн и именно на эту дату получения дохода пойдёт расчет. В нашем случае вариант упрощён одной основной налоговой базой.


  9. Согласна, одна налоговая база: ЗП+%. Но Операция учета НДФЛ по процентам (код дохода 1011) не даёт выбрать Исчисленный налог 15% (см.самый первый скрин), а в ноябре вместо того чтобы увеличить сумму НДФЛ («добрать» за октябрь и ноябрь) программа почему-то сторнирует налог в документе начисление ЗП. Какие действия нужно произвести в программе, чтобы выправить ситуацию?

  10. Если дивиденды вводятся с помощью документа «Операция учета НДФЛ», то по ним исчисленный налог указывается полностью на закладке «Доходы», закладка «Исчислено по ставкам 13%(30%) кроме дивидендов» не заполняется:







  11. Это правило ввода действует только для дивидендов.

  12. Это я как раз понимаю. Вопросов по дивидендам нет!
    Есть вопрос по кодам дохода 1011 (проценты) и 2000 (зарплата) — это одна налоговая база, сумма которой уже перевалила за 5 млн.руб. Соответственно, НДФЛ с середины октября должен удерживаться по ставке 15%. Как добиться этого от программы 1С:БП?

  13. Поняла. В остальных случаях исчисленный налог вводим так:

  14. Ещё можно в документе «Операция учета НДФЛ» не заполнять закладку Исчислено по ставкам 13%(30%) кроме дивидендов», а потом вводить документ «Перерасчет НДФЛ», тогда программа рассчитает налог сама, согласно доходу, указанному на закладке «Доходы» в документе «Операция учета НДФЛ» и с учетом сумм, рассчитанных нарастающим итогом.

  16. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.