Добрый день.
Нашей компанией заключены договора лизинга до 2022 года по трем ТС . По двум договорам учет предмета лизинга учитывался на балансе лизингодателя, по третьему (ТС-Легковой автомобиль TOYOTA LAND CRUSER 150)- на балансе лизингодателя.
Компания в праве применять упрощенные методы БУ, в связи с чем осуществила альтернативный перспективный переход на РСБУ 25 в меж.отчетный период 31.12.2022
По первым двум договорам проблем не возникло-признаны ППА, расходы на лизин признаются в качестве расходов периода. По третьему же возникли проблемы-не удается найти механизм изменить настройки в целях НУ с 2022 года, чтобы ежемесячные расходы по лизинговым платежам перестали отражаться в НУ как амортизация основного средства. Что мы можем предпринять для этого -используем Программу 1С Проф.
Но в связи с тем, что с 01.01.2023 компания подпадает под обязательный аудит, предполагается перехода на версию 1С Корп.
Еременко Ирина Н.
+7(911)977-33-11
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Посмотрите наш материал
Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 без дисконтирования у лизингополучателя, если предмет лизинга на балансе лизингодателя (ПРОФ)
Проверьте правильно ли осуществили переход.
Также рекомендуем обновить конфигурацию базы до актуального релиза.
Материал для ознакомления:
УЧЕТ РАСХОДОВ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ В НУ С 2022
.
Добрый день.
Спасибо за ссылки на материалы.
Я их видела.
Но это не помогло мне в решении моей задачи: изменить порядок отражения лизинговых платежей в НУ по автомобилю, приобретенному в лизинг в 2021 году с условием об учете на балансе лизингополучателя ( в прошлом письме была опечатка).
Т.е. в прошлом году все было правильно- расходы отражались в качестве амортизации в НУ.
В БУ изменений не производилось, т.к. объект уже был учтен в качестве ОС , что по сути-аналогично ППА
Для изменения порядка отражения ЛП с амортизации ОС я пробовали ввести документы и «Изменение отражение амортизации ОС» (31.12.2022) и «Изменение отражения расходов по арендным платежам» (01.01.2022).
Но расходы по лизингу по-прежнему отражаются как амортизация , а не косвенные расходы. В т.ч. и в декларации по Налогу на прибыль
ЧТо еще можно предпринять
С 01.01.2022
Если договор лизинга заключен до 01.01.2022, лизингополучатель, на балансе которого учтен лизинговый объект, может выбрать вариант налогового учета имущества с 2022:
— у лизингополучателя – с амортизацией объекта, учитывать в НУ лизинговые платежи за вычетом амортизации;
— у лизингодателя – без амортизации, в расходах НУ учитывать только лизинговые платежи (п. 1 ст. 2 Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Как я понимаю, вы выбрали вариант налогового учета имущества «у лизингодателя».
Для перехода на ФСБУ 25 альтернативным способом на 31.12.2021 необходимо было создать документ Поступление в лизинг, как в нашей статье (см. предыдущее сообщение).
В документе Поступление в лизинг, в строке:
Налоговый учет имущества ведет — установите переключатель в зависимости от того, кто по договору ведет налоговый учет предмета лизинга (в вашем случае — Лизингодатель).
И далее по схеме.
Переключатель выбора будет доступен, если в карточке договора указана дата договора до 01.01.2022.
Амортизация в НУ начисляться не будет.
Нет, мы выбрали вариант учета «на балансе лизингополучателя».
После введения документа «Изменение порядка отражения арендных платежей » , где указываем, что они признаются в качестве ЛП, ничего не изменилось ни в НУ , ни в БУ:
Расход признается в качестве амортизации ОС.
В Декларации по НП- заполняется соответствующая строка 131 Приложения 2 к Листу 2
Прилагаем скрины во вложении.
На сколько это правомерно в принципе.
Могу ошибаться, я предполагала, что в НУ такой порядок в принципе не предусмотрен с 01.01.2023, в т.ч. для договор заключенных ранее 2022 года.
Да, читаю комментарии -вижу, что мы в праве ничего не менять в налоговом учете по договору заключенному до 2022года. При этом правильно ли я понимаю, что в части 25 РСБУ тоже ничего не меняем, ведь предмет аренды уже учтен на момент заключения договора Хотя и как ОС, но ППА тоже имеет такую же суть , даже счет в 1С учета тот же-01.03.
Утвердите, пожалуйста меня в моем мнение.
Или опровргните.
Спасибо
Здравствуйте!
Т.к. вы продолжаете учитывать лизинговое имущество у себя на балансе, т.е. у лизингополучателя, то амортизацию продолжаете начислять, учитывая в НУ лизинговые платежи за вычетом амортизации.
По скрину документа Поступления в лизинг вижу, что отражение Арендных платежей в НУ у вас настроено как Амортизация.
В документе Изменение отражения расходов по арендным платежам ОС необходимо правильно настроить Способ отражения расходов, а именно указать правильно настроенную статью затрат. (см.приложение)
Тогда при проведении регламентной операции Амортизация и износ основных средств, будет происходить начисление амортизации по статье затрат, которая была указана изначально в документе Поступление в лизинг, а при проведении рег.операции Признание в НУ арендных платежей, будет происходить Признание в расходах арендных платежей за минусом амортизации по статье затрат для лизинговых платежей.
При заполнении декларации по налогу на прибыль лизинговые платежи в строку 131 попадать не будут.
Это рассмотрено в нашей статье и видеоматериале:
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022
Лизинг у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
.