Здравствуйте ! Помогите, пожалуйста, с таким вопросом.
Был получен обеспечительный депозит от контрагента в марте 2022. Выписан счет-фактура на аванс, отражен в декларации за 1-й квартал. Принято решение, что данная компания досрочно разрывает договор и оставляет депозит в качестве компенсации упущенной выгоды. Обеспечительный депозит облагался НДС (налог с аванса уплачен), компенсация упущенной выгоды не облагается НДС. Как отразить операции в программе, чтобы восстановить уплаченный НДС с аванса в текущем (3-м) квартале ?
Все комментарии (18)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Рассмотрите, пожалуйста, такой вариант в 1С
Как принять к вычету НДС по авансам полученным, если реализация без НДС?
Общий алгоритм такой в т.ч., когда есть право на восстановление НДС с аванса в учете продавца
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
Для особых случаев так
Вычет НДС при возврате аванса от покупателя
Вычет НДС при переносе аванса на новый договор
.
Мария, спасибо за оперативный ответ. Пока не уверена, что мне подойдут перечисленные Вами варианты. Ведь реализации нет вообще и кор СФ нет основания создавать. Пробовала руками создать запись в регистре НДС продажи при обнулении задолженности перед покупателем с помощью операции вручную или кор-ки долга с видом списание . Использовала в этих вариантах счет доходов 91.01. Но результата не получила, в док-те Формирование записей Книги покупок зачет этого аванса не происходит.
К тому же у меня появились сомнения в том, что этот аванс должен быть восстановлен. Бухгалтер считает, что да, но где бы получить грамотный ответ на этот вопрос?
Как вообще в 1С правильно отразить компенсацию упущенной выгоды ?
В том и дело, что исходный СФ не под реализацию с НДС 20% — значит его надо исправить.
Иначе права на вычет НДС с аванса нет.
Этот ИСФ надо передать покупателю, у него тоже нет права на вычет НДС с авансов по исходному СФ — он должен сдать уточненку по НДС.
—
Реализация Без НДС, в моем понимании, аналог претензии Без НДС — поэтому и привела ссылку на этот материал.
Компенсация за упущенную выгоду — это по сути претензия Д 62, 76 К 91.01.
Поставщик поставил товар, но не того артикула. Как отразить оплату по претензии?
Оптимально проконсультироваться с аудиторами по этому вопросу, если есть сомнения.
—
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
-отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
-возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Налоговики считают, что если был осуществлен зачет аванса по расторгнутому договору в счет расчетов по другому договору с одним и тем же заказчиком, то вычетом НДС в этот момент воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 171 НК РФ).
В то же время, НДС, исчисленный и уплаченный продавцом с суммы этой предварительной оплаты, может быть принят к вычету при фактической отгрузке по другому договору (Письма Минфина РФ от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 14.10.2015 N 03-07-11/58845).
—
Если бухгалтер считает, что право есть на вычет НДС с аванса в данном случае — уточните у него прямую нормативную базу, которая на это указывает.
Возможно, что мы не учитываем какие-то нюансы, которые он знает. И с ее учетом проанализируем ситуацию для вас.
Спасибо за развернутый и подробный ответ. Вы считаете, что уточненку обязательно подавать ? А если сделать не кор-ку СФ, а сторно СФ в текущем периоде, не считая теперь этот аванс предоплатой ?
Считаю, что обязательно исправленный СФ и обязательно уточненка и у покупателя, и у продавца.
Это на основании нормативной базы, которую выше обсудили.
Если не считаете этот аванс предоплатой, то обязаны это исправить в прошлом в части НДС — значит не должно быть НДС с аванса тогда.
После этого будет переплата по НДС, ее или вернуть, или зачесть в счет другого налога.
На мой взгляд, другого варианта здесь нет.
Если вы считаете, что есть — напишите нормативную базу, проверим дополнительно в обязательном порядке.
Еще раз спасибо. Думаю, что Вы правы.
СФ на аванс Без НДС получилось сделать.
Спасибо. Я правильно понимаю, что в любом случае, это не восстановление в текущем периоде и на расчетах сумм НДС к восстановлению в 3-м квартале это не отразится ?
Проводки в БУ будут в текущем периоде, когда расторгли договор и делаем декларацию по НДС физически.
А в целях НДС будет уточненка и тот период, когда был «аванс» получен и исчислен НДС с авансов, который сейчас надо убрать. В 3 кв 2022 по НДС не будет последствий — все абсолютно верно поняли.
Я понимаю, что проводки д.б. в 3-м квартале, только откуда они возьмутся ? В Формировании Записи книги покупок они у меня не появились
ФЗКП не требуется в данном случае.
Просто делаете уточненку и все.
В вашем случае за 1 кв 2022, на титульном поставьте номер корректировки по хронологии и кнопка Заполнить.
Сумма аванса без НДС у меня попадает в строку 070 раздела 3.
Но по другому не сделать т.к. нужна расшифровка в разделе 9.1.
Ошибок при проверке декларации нет при таком заполнении.
Когда исправленный СФ на аванс создаете, то ставку не из списка выбирать, а начать набирать Без НДС и она подтянется.
Мария, спасибо Вам. Ставку Без Ндс именно так и подтянула. А вот каким образом закрыть Д 76 АВ, который сформировался в первоначальном СФ на аванс ? Просто ручной операцией ?
ИСФ делает проводку Д 76.АВ К 68.02 сторно и обнуляет сумму по 76.АВ.
Чтобы это увидеть, сделайте Карточку счета 76.АВ за период правки. Например, за сентябрь или октябрь 2022.
Тот месяц в котором оформили исправленный СФ на аванс в 1С.
Если хотите в ОСВ по 76.АВ увидеть, то делайте тогда ОСВ по дням или по неделям и увидите обороты. Добавить Отбор по этому контрагенту, чтобы нагляднее было.
Прикладываю скрин, как выглядит.
Если по дням / неделям не делать ОСВ по счету 76.АВ, то + и — схлопываются в оборотах и не увидите в ОСВ, но увидите в Карточке счета 76.АВ.
Также увидите по ДтКт в ИСФ на аванс.
Спасибо за внимательный, подробный и оперативный разбор вопроса!!!
Сейчас заново сформировала ИСФ, и в нем появилась проводка сторно 76.АВ 68.02.
Теперь все получилось.
Мария, что может означать строка, выделенная желтым в фрагменте расшифровки 70-й строки ? Это задвоенная сумма исправления.
Ранее обсудили, что у меня в стр. 070 раздела 3 сумма аванса без НДС.
Но если ее не показать, то не получится расшифровку дать в разделе 8.
И при таком отражении ошибок по КС нет.
По моему примеру других операций нет.
Был аванс 120т в т.ч. НДС 20т.
Стал аванс 120т Без НДС.
В уточненке в разделе 3 — это выглядит так, как во вложении.
Скрин прилагаю.
Возможно, что это имеете в виду как раз.
Расшифровка выглядит так.
СПАСИБО !