Добрый день! Ситуация: заключен договор уступки права требования в сентябре 2022 года. Долг продан за 50%. В основе первичного долга лежит возврат аванса за неоказанные в установленные сроки услуги, имеется исполнительный лист. НДС с уплаченного аванса к зачету не принимался. Согласно п.13 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014 уступка права требования в данной ситуации НДС не облагается. Вопрос: составляется ли в этом случае счет-фактура, отражается ли данная операция в книге продаж и декларации по НДС с указанием «Без НДС»?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При отсутствии базы по НДС (при реализации с убытком) налогоплательщик обязан отразить в книге продаж счет-фактуру по реализации права требования с налоговой базой и суммой НДС, равными нулю (Письмо Минфина от 05.11.2019 N 03-07-11/84894).
Посмотрите материал по теме:
Уступка права требования долга. Учет у цедента
Письмо Минфина РФ от 05.11.2019 N 03-07-11/84894
.
Добрый день, Светлана! По отражению реализации права требования долга с убытком вопросов нет, всё понятно и доступно изложено, мы ознакомились. Есть письмо Минфина № СД-4-3/12125@ от 27.08.2021, относящееся к нашей ситуации. Из него понятно, что в нашем случае реализация уступки не облагается НДС. Но нужно ли отражать в этой ситуации в книге продаж?
Налогоплательщик обязан отразить в книге продаж счет-фактуру по реализации права требования.