Добрый день!
Подскажите, пожалуйста:
В сентябре 2021 г. приобрели ноутбук. Ввели в эксплуатацию, начисляем амортизацию, СПИ — 25 месяцев. Документы поставщика — товарная накладная + СФ. В первоначальном СФ было приобретено 7 наименований техники.
В августе 2022 выставлен корректировочный СФ. По возвращаемой позиции уменьшено количество и стоимость (вместо 2 шт. — 1 шт.).
1. Верно ли, что корректировочный СФ выставлен только на изменяемую позицию?
2. Как правильно отразить операцию в учете? (Нужен еще акт на возврат? Или скорректированная товарная накладная?)
3. Что делать с начисленной амортизацией?
Спасибо.
Ноутбуком пользовались, он сломался и продавец согласился его забрать и вернуть деньги.
Добрый день!
Спасибо за уточнение.
Специального документа для возврата ОС поставщике в программе нет. Можно оформить документ Передача ОС.
Полученную компенсацию от поставщика отразить как прочий доход.
Оформляется Акт о списании объекта основных средств ОС-4 и запись в инвентарной карточке учета ОС-6.
Подробнее в обсуждении
Возврат ОС поставщику после постановки на учет
В корректировочной счет-фактуре от поставщика должна быть только позиция возврата: Наименование, строка А ( до изменения), строка Б (после изменения) и ниже сумма уменьшения.
При возврате ОС поставщику начисленную ранее амортизацию нужно убрать из расходов, учтенных в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыли за соответствующие периоды(Письмо Минфина РФ от 25 мая 2022 г. N 03-03-06/1/48762).