Добрый день, с 01.04.2022 заключен договор ДМС на 1 год, оплата страховой премии отражена на счете 76.01.9 при расчете принимаемых расходов учитываются расходы по оплате труда не с даты договора, а с начала года и расчет нормируемых расходов происходит только от прямых расходов по оплате труда, в связи с этим возникают постоянные разницы, хотя расходов по оплате труда у нас хватает. Для статьи затрат «ДМС» установлен Вид расхода — Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.
ДМС учитываем на счете 26, учет ведем в программе 1С: Предприятие 8.3
Для налога на прибыль расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников (ДМС) включаются в состав расходов на оплату труда (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Если мы для статьи затрат «ДМС» устанавливаем Вид расхода — Оплата труда, то никаких разниц не возникает, но и расчет нормируемых расходов в Справка-расчет нормирования расходов за Январь 2022 г. — Апрель 2022 г. не происходит.
Вопросы:
1. Можно ли настроить учет расходов для определения нормы расходов, принимаемых в налогообложении с даты договора?
2. Почему предельный размер расходов на ДМС (не более 6%) считается только от прямых расходов по оплате труда? Можно ли настроить чтоб считалось и от прямых и косвенных расходов по оплате труда?
3. Вид расхода в статье затрат нужен только для расчета нормируемых расходов, так как в декларации по налогу на прибыль Приложение № 1: в графе 3 по коду 812, а в графе 4 сумма затрат на страхование не заполняется автоматически?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1. В части 1С на сегодня, если договор на ДМС действует не с самого начала года (были какие-то перерывы по этому договору внутри календарного года), то следить за нормативами по ДМС, а также вносить корректировки в налоговые (НУ) расходы и отражать разницы по ПБУ 18/02 надо в ручном режиме.
Вы можете написать свое пожелание по автоматизации в тех. поддержку 1С на v8@1c.ru. Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, возможно, в программе сделают доработки.
Учет нормируемых раходов по ДМС в 1с 8.3
2. Предельный размер рассчитывается из расходов на оплату труда всех работников организации, в том числе по ГПХ.
Для расходов по оплате труда, которые относите к косвенным, в статье затрат выбран Вид расходов НУ — Оплата труда?
3. Да. Вид расхода — Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов нужен для расчета нормируемых расходов.
Графы 3 и 4 Прил. 1 декларации по налогу на прибыль на сегодняшний день заполняются вручную.
Вид расхода «Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов» в 1С
Дополнительно по теме:
Отражение страхования дмс
.
Да у нас стоит для расходов по оплате труда, которые относим к косвенным, в статье затрат выбран Вид расходов НУ — Оплата труда
Тогда нужно подробно смотреть расчет. Учесть, что норматив рассчитывается без взносов ДМС и расходов по другим договорам добровольного страхования сотрудников (п. 16 ст. ст. 255 НК РФ).
В Закрытии месяца можно посмотреть Справку-расчет нормирования расходов.
Расходы на оплату труда посмотреть по налоговому регистру Расходы на оплату труда.
в продолжение нашего разговора возник еще один вопрос: если страховая премия по договору ДМС уплачивается в рассрочку, получается мы должны учесть предельный размер для ДМС в 6%, так еще и расходы не должны превышать суммы уплаченной страховой премии? как это будет отражаться в 1С? какие проводки будут формироваться? я так понимаю этот вопрос тоже не автоматизирован в 1С
Если оплата в рассрочку, то каждый платеж должен учитываться в расходах равномерно в течение периода, к которому он относится. Поэтому либо создавать отдельный элемент РБП на каждый платеж (отдельно по каждому сотруднику), либо дополнительно контролировать списание.