Учет у арендатора ППА и АО по ФСБУ 25

Индивидуальную консультацию запросил Юлия

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Добрый день. Мы ООО, права на упрощенный учет не имеем, аудиту не подлежим. Снимаем офис у ИП. Необходимо отразить 31.12.2021г ППА и ОА. Договор заключен еще в 2020г на 11 месяцев с последующей пролонгацией каждый год. Ежемесячные арендные платежи составляют по договору 70 070 руб без НДС, оплата до 10 числа каждого месяца. В декабре 21г заплатили аванс за январь 22г в сумме 70 070 руб. Срок аренды (предполагаемый) мы установили по 31.07.2027г, т.е. срок оставшейся аренды 67 месяцев (с 01.01.2022 по 31.07.2027). Ставку дисконтирования установили 12,5%. Ведем учет в 1С ПРОФ. Учет аренды с дисконтированием в данной версии 1С не автоматизирован. В статье на сайте для версии ПРОФ алгоритм не подробно расписан, поэтому немного запуталась. Подскажите пожалуйста, верно я поняла, что в документе «Поступление в аренду», который я делаю 31.12.2021г я должна указать сумму из расчета 4 694 690 руб (70 070 руб. * 67 месяцев) минус общая сумма процентного расхода за весь период аренды, который я посчитала при помощи вашего файла Excel «Проверка дисконтирования при аренде», далее отразить 31.12.2021г начисление общей суммы процентного расхода операцией вручную проводкой Дт 76.07.5 Кт 76.07.1. И потом еще в конце каждого года отражать признание процентного расхода (в сумме, которая получилась за данный год) операцией вручную проводкой Дт 91.02 Кт 76.07.5? Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

    1. Добрый день. В вопросе, на который вы дали ссылку никакой конкретной информации нет. Переходить на КОРП мы не планируем, хотелось бы конечно более развернутого ответа. Ответ ждала целую неделю, но он не очень удовлетворил к сожалению( Надеюсь ваш ответ «все верно» означал, что необходимо делать так как я описала в вопросе) Спасибо.

  2. Добрый день!
    Вы все описали верно.
    1 шаг: документ «Поступление в аренду» + Операция, введенная вручную (сумма процентного расхода)
    Дт 76.07.5 — Кт76.07.1 — 1 214 081,97 (по расчет в exel)
    2 шаг: повторное закрытие декабря 2021 (переход на ФСБУ25)
    Дт 01.03 — Кт 76.07.1 — 3 480 608,03
    Дт 01К — Кт 76.07.1 — 4 695 690,00
    3 шаг: каждый год Операция, введенная вручную
    Дт 91.02 — Кт 76.07.5

    1. Спасибо большое. Подскажите, пожалуйста, после всех этих манипуляций, должны сформироваться еще такие проводки:

      В декабре 21г:
      1) Дт 99.02.О Кт 77 Вид обязательства «Кредиторская задолженность» — признано ОНО с общей суммы % расхода
      2) Дт 84.01 Кт 77 Вид обязательства «Основные средства» — признано ОНО с суммы приведенной стоимости обязательства по аренде
      3) Дт 09 Кт 84.01 Вид актива «Арендные обязательства» — признан отложенный налоговый актив с суммы 4 694 690,00

      В январе 2022г и далее формируются проводки по по погашению ОНО И ОНА.

      Верно?

  3. Добрый день!
    По 18 ПБУ посмотрите тут
    Временные разницы (ВР)
    Первая проводка:
    Дт 84.01 — Кт 77 вид обязательств «кредиторская з-сть» — признано ОНО

    1. Да, вы правы. Программа эту проводку не верно ставила на 99.02.О, я поменяла немного последовательность проведения документов и закрытия декабря 21г и все получилось, встало на 84.01. как положено.
      Спасибо вам огромное за помощь.
  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    Еще раз прошу прощения за долгий ответ!

Комментарии закрыты.