Неучтенный внереализационный доход прошлого года

1. Добрый день.
   Посмотрите, пожалуйста, материалы по теме
   Как отразить в НУ доход в виде признанных судом санкций за нарушение договора .

   Датой обнаружения ошибки делаем Операцию, введенную вручную:
   Дт 76.06 — Кт 91.01 — сумма неустойки
   Следует уточнить НД по налогу на прибыль и заплатить недоимку и пени.

   1. Т.е. в бухучете ошибку исправляем периодом обнаружения по Кт счета 91.01 «Прочие доходы» по статье «Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году». А как быть с НУ? Сумма неустойки будет попадать в декларации по прибыли текущего года. Их руками каждый квартал корректировать в декларациях на эту сумму?

2. БУ: Да, все верно.
   1С предлагает статью доходов «Исправительные записи по операциям прошлых лет».

   НУ: Документа корректировки регистров НУ в 1С нет.
   Могу предложить варианты:
   1. В операции, введенной вручную, убрать сумму по НУ. В этом случае в текущую НД по налогу на прибыль она не попадет (заполнять уточненную НД по налогу на прибыль за прошлые периоды придется вручную). При получении требования из налоговой о несхождении доходов в декларации по налогу на прибыль и НДС придется вспоминать, почему уточняли налог на прибыль.
   2. Сделать еще одну операцию, введенную вручную, с датой прошлого года (дата вступления в силу судебного решения) и проводки сделать только по НУ (придется открывать закрытый период, но данные БУ не изменятся). Регистры НУ за прошлый период будут соответствовать уточненной НД по налогу на прибыль.

   

   png 3-4

3. А в какой момент налог с этой суммы отразится по К-ту 68.4.1?

4. Моментом обнаружения ошибки. т.е. текущей датой.

Комментарии закрыты.