Добрый день !
Мы работаем в 1 С Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.111.16) . ПБУ 18 ведем затратным методом . С 2022 года перешли на ФСБУ 25 .
При начислении процентных расходов по аренде образуются временные разницы .
Д 91.02 К 76.07.5 начислено 1400 000 в БУ и ВР
От этой суммы у нас сформировались проводки на сумму 280 000 = 1400000*20%
Д 99.09 К 68.04.2 . Верна ли эта проводка ? Если да , то в какой момент она закроется ?
Уточните , пожалуйста, в кокой момент начисляется и погашается ОНО по временным ризницам?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Анна!
Проводка Д 99.09 К 68.04.2 говорит об ошибке. Она формируется, когда есть несоответствие между разницей на балансовом счете между БУ и НУ и остатками на счетах 09 и 77. То есть, разнице не соответствует начисленный ОНА или ОНО.
Так как у вас затратный метод, то, возможно, программа не учитывает разницу БУ и НУ остатков по счету 76.07.5. Счет 76.07.5 имеет признак только БУ (нет флага НУ в плане счетов). Не смотря на это налогооблагаемая разница есть (остаток НУ признается равным нулю), и по данному счету формируется ОНО. При начислении процентов ОНО погашается.
Таким образом, при поступлении ОС в лизинг (аренду) остаток на счете 76.07.5 формирует на конец месяца ОНО, которое погашается по мере начисления процентного расхода. И полностью будет погашено при исчерпании на счете 76.07.5 остатка.
ПРоверьте, пожалуйста, в месяце признания ППА по арендному обязательству, сформированно ли у вас ОНО по счету 76.07.5? Если нет, создайте проводку Операцией, введенной вручную: Дт 68.04.2 Кт 77. Тогда ошибочная проводка Дт 99 Кт 68.04.2 не сформируется.
спасибо за развернутый ответ!
Рада, если помогла!
Отразили по вашей рекомендации проводку 68.04.2 К 77 , перепровели закрытие месяца . К сожалению , программа игнорирует эту проводку и все -равно начисляет 20 % с процентных расходов на Д99.09 к 68.04.2. Какие еще могут быть варианты верного отражения ОНО при затратном ведении учета ПБУ 18? Подскажите , пожалуйста
Пришлите, пожалуйста, полную Операцию с датой и другими проводками со всеми заполненными графами.
Прилагаю . Суммы примерные
Анна, посмотрела, как при затартном методе программа отражает начисление и погашение отложенного налога (ОНА и ОНО) в момент поступления ОС в лизинг и в дальнейшем при начислении амортизации и процентных расходов. Делает она это совершенно неверно. Чтобы не быть голословной поясню на примере.
Организация принимет в лизинг автомобиль в 2022 году. Учет в НУ — у лизингодателя, поэтому:
ППА признается только в БУ 1 600 000 НУ — 0; д.б. признано ОНО (Дт 68.04.2 Кт 77) на сумму 320 000.
Обязательство по лизингу также признается только в БУ 1 875 000, НУ -0; д.б. признан ОНА (Дт 09 Кт 68.04.2) на сумму 375 000 руб.
Процентные расходы отложены на счет 76.07.5 (это актив) БУ 275 000 руб НУ — 0; д.б. призано ОНО на сумму 55 000 руб.
Программа формирует только ОНА по активу Основные средства почему-то на сумму 55 000. т.е. она отреагировала на ресурс ВР (-275 000) по счету 01. Далее, при начислении амортизации ОНА только увеличивается, хотя должно погашаться ОНО, которое полностью было бы погашено при выкупе.
Вам не просто надо вручную делать все проводки, надо очень хорошо представлять, какие суммы должны быть и какой вид отложенного налога должен признаваться (погашаться). Это очень большая работа, особенно, если лизинговых договоров несколько.
Готовой методики отражения операций в 1С нет, ее надо разработать самостоятельно.
Затратный метод ведения ПБУ 18 не поддерживается и не развивается — автоматизации по нему в 1С не будет.
Предлагаю перейти все же на балансовый метод, где все намного легче решается, и лучше без ПР и ВР.
В помощь вам — ответ на вопрос Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С .