Добрый день.
Организация «Х» (ОСНО) продает запасы на условиях рассрочки платежа на период 14 месяцев. В договоре указана себестоимость товара в сумме 100 000,0 р (в т.ч. НДС 22 % = 18 033,0р). Запасы передаются в полном объеме после подписания акта приёма-передачи. Право собственности на запасы, переходит от Продавца к Покупателю в момент подписания Сторонами акта приёма-передачи запаса.
Порядок оплаты:
50 000,0 р (в т.ч. НДС 22 % = 9 016,0р) Покупатель выплачивает в момент подписания договора.
Сумму 25 000 (в т.ч. НДС 22 % = 4 508,0р) Покупатель выплачивает через 7 месяцев после подписания договора.
Сумму 25 000 (в т.ч. НДС 22 % = 4 508,0р) Покупатель выплачивает через 14 месяцев после подписания договора.
Вопрос.
Организация «Х» признает доход на момент подписания акта приёма-передачи запаса? И в полном объеме100 000,0 р (в т.ч. НДС 22 % = 18 033,0р)? При признании дохода условия рассрочки платежа не принимаются к рассмотрению? И дата признания дохода = дате подписания акта приёма-передачи запаса?
Добрый день!
Доход в целях учета налога на прибыль, если применяете метод начисления, признается на дату реализации, то есть на дату подписания накладной или акта (ст. ст. 249, 271 НК РФ). Признаем в полном объеме продаж, как по акту.
Если кассовый метод, то день поступления денег на расчетный счет или в кассу организации (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Доход в БУ признается на дату перехода права собственности покупателю (п. 12 ПБУ 9/99).
Материал по теме, может пригодиться.
Реализация товаров в оптовой торговле в 1С
Добрый день.
Спасибо за развернутый ответ. Разобралась.
Но ситуация усложнилась.
В договоре появились дополнительные условия.
Порядок оплаты:
50 000,0 р (в т.ч. НДС 22 % = 9 016,0р) Покупатель выплачивает в момент подписания договора.
Сумму 25 000 (в т.ч. НДС 22 % = 4 508,0р) Покупатель выплачивает через 7 месяцев после подписания договора.
Сумму 25 000 (в т.ч. НДС 22 % = 4 508,0р) Покупатель выплачивает через 14 месяцев после подписания договора.
За пользование коммерческим кредитом Покупатель уплачивает Продавцу проценты в размере 5% годовых, начисляемых на сумму предоставленного кредита, что составляет 5 000,0 р. Проценты уплачиваются одновременно с последним платежом.
Вопрос. На момент подписания акта приёма-передачи запасов Продавец признает доход в сумме 105 000,0 р (в т.ч. НДС 22 % =18 934,0 р.)? И в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ) оформляется УПД, как обычно, на реализацию?
Или нужно проценты учитывать по Кт счета 91.01? И на какую дату?
При реализации товара признаем всю сумму дохода на момент подписания акта приема-передачи.
Переход права собственности на товар также переходит к покупателю.
По начислению процентов все зависит от условий договора. Обычно начисляем проценты ежемесячно.
Проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 4 ст. 328 НК РФ). Учитываем как доход на счете 91.01.
Проценты по коммерческому кредиту следует отражать в разд. 7 декларации по коду 1010292 так же, как проценты по займу (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Учет процентов по коммерческому кредиту можно организовать как при выдаче займа.
Процентный заем, выданный организации на ОСНО в 1С