Содержание
- АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
- ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ
- АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
- ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ
- О НДС при раздаче рекламной продукции
- Когда считать дебиторку «безнадегой», если для этого есть сразу несколько причин?
- О контролируемой задолженности
- О контролируемых сделках
- Об учете курсовых разниц
- О новом перечне НИОКР с коэффициентом 1,5
- О расходах на имущественное страхование
- О налогах с оплаты питания
- Можно ли учесть расходы на безвозмездные работы или услуги
- О налоговых расходах НКО
- СТАВКА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
- ДОХОДЫ
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
Срок уплаты 3-го аванса за март по налогу на прибыль перенесен на апрель 2022
Срок уплаты ежемесячного аванса по налогу на прибыль перенесен с 28 марта на 28 апреля 2022. Перенос срока уплаты ежемесячного авансового платежа не меняет порядка заполнения «прибыльной» декларации за первый квартал 2022.
О переходе на уплату ежемесячных авансов
Налогоплательщики, платящие в 2022 году квартальные авансы по прибыли с ежемесячными платежами внутри квартала, могут перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с любого месяца этого года.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ
При доставке силами поставщика ТН необязательна
Если товар доставляется силами поставщика, то доказательством поступления товара покупателю является товарная накладная (ТОРГ-12). Отсутствие у покупателя транспортной накладной не является основанием для отказа налогоплательщику в вычете НДС и расходах НУ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
О подтверждении расходов транспортной экспедиции
Для подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции необходимо наличие экспедиторских документов, а также любых документов, которые подтвердят фактическое выполнение услуг, определенных договором экспедиции, связанных с перевозкой груза.
О сроке хранения документов по убытку
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока уменьшения налоговой базы на этот убыток. Обязанность возникает, только если он воспользовался правом переноса убытка на будущее.
АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
О СПИ основных средств, бывших в употреблении
Срок полезного использования по ОС, бывшем в употреблении ИП, можно установить с учетом фактической эксплуатации, если есть документальное подтверждение его использования. В противном случае устанавливается СПИ в соответствии с классификатором амортизируемого имущества.
ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ
О НДС при раздаче рекламной продукции
НДС, исчисленный при передаче клиентам рекламной продукции, формируется в рамках рекламных мероприятий, а значит, его можно учесть в составе расходов на рекламу. При этом такие рекламные расходы признаются в размере не более 1% выручки от реализации.
Когда считать дебиторку «безнадегой», если для этого есть сразу несколько причин?
Признавать дебиторский долг безнадежным нужно в том периоде, в котором возникло самое первое основание.
О контролируемой задолженности
По контролируемой задолженности, возникшей до 01.03.2022, зафиксирован максимальный курс валюты.
О контролируемых сделках
По большинству контролируемых сделок в 2022-2023 годах не применяются методы определения рыночных цен.
Об учете курсовых разниц
Введены временные правила учета курсовых разниц.
О новом перечне НИОКР с коэффициентом 1,5
Расширен перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), расходы на которые включаются в базу по налогу на прибыль с коэффициентом 1,5. Новый перечень вступил в силу 28.02.2022 и применяется с 01.01.2022.
О расходах на имущественное страхование
В уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно принять расходы только по видам добровольного имущественного страхования, перечисленным в НК РФ, а также если заключение договора страхования — обязательное условие для ведения налогоплательщиком деятельности.
О налогах с оплаты питания
Порядок налогообложения бесплатного питания работников зависит от того, как оно предоставляется — в соответствии с законодательством или по решению работодателя, а также от возможности персонификации людей.
Можно ли учесть расходы на безвозмездные работы или услуги
Когда затраты, понесенные при безвозмездном выполнении работ (оказании услуг) могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Для этого должны соблюдаться определенные условия.
О налоговых расходах НКО
Если расходы сделаны за счет доходов от коммерческой деятельности для целей уставной некоммерческой деятельности, их нельзя учесть при расчете прибыли.
СТАВКА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
О налоговых льготах на Курилах
Новые организации, которые зарегистрированы и работают на Курильских островах, на 20 лет освобождены от налога на прибыль.
О ставке 0% по прибыли для муниципальных домов и ДК
С 1 января 2022 применяется нулевая ставка в отношении деятельности домов и дворцов культуры, клубов, учредителями которых являются муниципалитеты. Их деятельность должна быть включена в правительственный перечень.
Поддержка ИТ-отрасли на 2022-2024 годы
Установлен нулевой налог на прибыль для ИТ-отрасли на 2022-2024 годы. Условия, аналогичные для применения пониженной ставки 3%.
Как поддержат IT-компании в условиях санкций: льготы для бизнеса и сотрудников
Опубликован президентский указ о поддержке в санкционных условиях предприятий, работающих в сфере информационных технологий.
Минцифры — о модификации и адаптации ПО для IT-льгот
Минцифры разъяснило, что считать адаптацией и модификацией программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженной ставки налога на прибыль.
ДОХОДЫ
Прощенную задолженность по займам от иностранцев в доходах учитывать не нужно
В доходах 2022 года не нужно учитывать прощенную задолженность по займам от иностранцев.
О доходах при банкротстве
Доходы, полученные банкротом при продаже имущества, признаются доходами от реализации и учитываются в «прибыльной» базе на дату реализации.
О списании долга организации, исключенной из ЕГРЮЛ
Если организация исключена из реестра в связи с невозможностью ликвидации из-за отсутствия средств или в связи с недостоверными сведениями, внесенными в ЕГРЮЛ, ее задолженность безнадежной не считается.
О неустойке за нарушение договора в НУ
Неустойки за нарушение контрагентом договорных обязанностей учитываются в составе внереализационных доходов.
О налоге на прибыль при выходе организации-участника
Минфин напомнил о порядке взимания налога при выходе участника из ООО, если доля выдается в неденежной форме
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Бесценная помощь