Добррый день. Ситуация: «За февраль 2022году сотруднику полностью начислена з/п и удержан и перечислен НДФЛ 10/11марта 2022г. руководитель подразделения забыл сообщить, что сотрудник был на больничном с 25 февраля по 5 марта, сотрудник забыл передать данные листка нетрудоспособности. И выяснилось это , только когда начисляли з/п за март 2022. Больничный (3 дня за счет работодателя) расчитали 31 марта 2022 =3338 р. (исчисленный НДФЛ должен быть 434р.), программа сторнирует НДФЛ исчисленный и удержанный за ошибочно начисленную з/п февраля ( =2623 *13% =341р.) и удерживает НДФЛ разницу (93р.). Перечисление больничного будет с з/п за март в апреле 2022.» А как в 6-НДФЛ за 1-й /2-й кварталы правильно будет отразить эту операцию? больничный лист оплачен в апреле 2022 получается частично, и начисление б/л и НДФЛ будет переходить на 2-й квартал только с разницы или все-таки с полного начисления по больничному?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Общие принципы (пусть и на старых формах отчётов) описаны в материалах:
Сторнирование по механизму вытеснения, учет сторно для НДФЛ и взносов
Отражение в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ дохода, сторнированного в одном налоговом периоде
Отражение в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ дохода, сторнированного в следующем налоговом периоде
Начислен такой больничный может быть по-разному:
1) в документе «Больничный лист» пройдёт частичное сторно начисления зарплаты и НДФЛ с него (дата получения дохода — 28.02.22), и начислится больничный и НДФЛ с него (дата получения дохода — дата выплаты — апрель 2022). Здесь же может быть зарегистрирована корректировка выплаты (- сумма), если НДФЛ с больничного меньше, чем сторно НДФЛ с зп. В вашем случае повезло: НДФЛ с больничного больше, т.е. нет излишне удержанного НДФЛ.
В итоге в первичном отчёте за 1й квартал в разделе 2 отразятся полные суммы начислений и НДФЛ (без учёта сторно), а в отчёте за полугодие — накопительно с учётом уменьшения базы и НДФЛ за счёт сторно. Но больничный в месяце (квартале) даты выплаты отразится в отчётности полной суммой (в примере — в отчёте за первое полугодие), хотя к уплате в ведомость подтянется только разница.
ОТМЕЧУ: «В ЗУП 3 сторно в промежуточных периодах (кварталах) включаются только в корректирующие отчеты 6-НДФЛ. В годовой отчет 6-НДФЛ сторно попадает и в исходный и в корректирующие отчеты» (https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/otchetnost-po-ndfl/otrazhenie-v-2-ndfl-i-6-ndfl-stornirovannogo-zarplatnogo-dohoda.html). Т.е. в 1й квартал, если признак отчёта «Первичный» ляжет сумма без сторно и не будет заполнена стр.180 «сумма налога излишне удержанная», а вот уже корректировка за 1й квартал — покажет исправленные суммы и «переплату» НДФЛ с доходов февраля
2) сложнее: если в результате расчёта НДФЛ с больничного меньше, чем НДФЛ со сторнируемой зарплатой — получаем отрицательный НДФЛ, который можем зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по заявлению сотруднику. В таких ситуациях, на мой взгляд, лучше перед расчётом и проведением больничного листа, провести документ «Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)», (март 2022 или апрель 2022), в котором запишется сторно дохода февраля, но не будет сторнирован НДФЛ. Затем в больничном датой выплаты (апрель 2022) отразится полный больничный и НДФЛ с него без каких-либо перерасчётов прошлых периодов. А перерасчёт НДФЛ «случится» в ближайшем начислении зарплаты (сторно НДФЛ прошлого периода перекроется положительной суммой НДФЛ текущего) и к выплате по документам-основаниям «Начисление зарплаты и взносов» подтянется меньше на сумму сторно, а по документу-основанию «Больничный лист» подтянется вся сумма
Резюме по Вашему примеру — во втором разделе 6-НДФЛ:
1) первичный отчёт за 1й квартал 2022: полная сумма базы и НДФЛ без учёта сторно
2) больничный полной суммой попадёт в отчётность за первое полугодие 2022. Здесь же отразится сторно начислений 1го квартала 2022
Первый раздел 6-НДФЛ — фактические суммы уплаты: в 1м квартале — то, что фактически заплатили (НДФЛ без учёта сторно), а во 2м квартале — только разница НДФЛ (сторно первого квартала и НДФЛ больничного)
Спасибо за помощь!
Рада была помочь!