Оборудование полностью самортизировано в БУ и НУ; ликвидац. стоимость равна 0. При переходе на ФСБУ 6/2020 альтернативным методом (31.12.21) сумма амортизации, пересчитанная по ФСБУ 6/2020 меньше суммы по ПБУ (02/84). Возникает разница между новой амортизацией по БУ и рассчитанной ранее амортизацией по НУ (НУ>БУ), исходя из этого, возникают временные разницы? Правильно ли я понимаю, что в данном случае — НВР, а, значит, мне необходимо начислить на временную разницу ОНО (68.04/77)? Могу ли я сразу сформировать проводку 84/77 на дан. ОНО без учета сч.99? В январе 2022 г. рассчитывается новая сумма амортизации по БУ, исходя из новой балансовой стоимости. В налоговом учете ОС полностью самортизировано, значит по НУ в этом периоде — 0. Появляются новые временные разницы. Здесь уже ВВР, а, значит, на них я должна начислить ОНА (09/68) или же погашать ОНО (77/68)?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Балансовый с ПР и ВР не автоматизирован на все 100% в 1С. Поэтому мы его не рекомендуем. При использовании этого варианта любые операции, а не только по ФСБУ 6, надо проверять полностью на корректность самостоятельно и вносить правки в ручном режиме при необходимости.
При балансовом методе:
Аналитический учет постоянных разниц не ведется.
Ресурсы ПР и ВР не заполняются.
Правило БУ = НУ + ВР + ПР соблюдать не требуется.
Балансовый метод без отражения ПР и ВР
Балансовый метод с ПР и ВР не соответствует текущей редакции ПБУ 18. Надо разработать свою методику. Описать ее в Учетной политике по БУ на бумажном носителе и применять.
С 2022 переходите, пожалуйста, на балансовый метод.
Все материалы по ПБУ 18/02 здесь https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/poryadok-ucheta-pbu-18-02, в т.ч. про переход.
Добрый вечер! Мы продолжаем применять затратный метод, и руководство не планирует переходить на балансовый метод в ближайшее время. Именно для проверки корректности и задаю вопрос конкретно по проводкам. Так как ФСБУ 6/2020 касается бухгалтерского учета, поэтому невозможно найти информацию: в какой период при переходе мы сталкиваемся с применением ПБУ 18/02. Сможете ли Вы помочь в данном вопросе?
Здравствуйте!
1. Возникает разница между новой амортизацией по БУ и рассчитанной ранее амортизацией по НУ (НУ>БУ), исходя из этого, возникают временные разницы? — Да
2. Правильно ли я понимаю, что в данном случае — НВР, а, значит, мне необходимо начислить на временную разницу ОНО (68.04/77)? — Да
3. Могу ли я сразу сформировать проводку 84/77 на дан. ОНО без учета сч.99? — Да
4. В январе 2022 г. рассчитывается новая сумма амортизации по БУ, исходя из новой балансовой стоимости. В налоговом учете ОС полностью самортизировано, значит по НУ в этом периоде — 0. Появляются новые временные разницы. Здесь уже ВВР, а, значит, на них я должна начислить ОНА (09/68) или же погашать ОНО (77/68)? — Нужно погашать начисленную временную разницу
Что касается учета по ПБУ 18,то, если оставляете затратный или балансовый с ПР и ВР, то значит согласны вести учтет ПБУ 18/02 в ручном режиме.
Здесь минусы — это трудозатратно т.к. надо все операции проверить, внести ручные правки. С учетом этого давать какие-то рекомендации становится сложно.
Планируется, что затратный метод уберут из 1С.
И еще высока вероятность ошибок. И, конечно, это своя методика ведения ПБУ 18/02 т.к. все расчеты еще вне 1С по ней надо сделать, чтобы отвечали текущей редакции ПБУ 18/02. Т.е. отличное знание этого стандарта и понимание, как все в 1С работает в этой части. Просто жалко на это время, когда есть балансовый метод, который отвечает всем запросам законодательства и есть в 1С.
Именно на применении балансового метода без ПР и ВР настаивает Минфин и БМЦ. По нему нас будут аудировать. Он максимально приближен к МСФО. Поэтому желательно еще раз изучить этот вариант и мы рекомендуем именно им пользоваться, чтобы не создавать себе лишних сложностей в учете и не генерить ошибки, которых можно избежать.
Спасибо!
Рада была помочь!