Отражение выплаты по суду бывшему сотруднику в 6 НДФЛ.

Вопрос задал Ирина Р. (Ярцево, Смоленская область)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.84/10)

Добрый день! 05.03.2022г. с расчетного счета организации судебными приставами была списана сумма недоплаты бывшему сотруднику зарплаты в размере 14353 руб. по решению суда. НДФЛ не выделен. Уволен сотрудник был в октябре 2020г. В ЗУП отражаем данный факт как разовое начисление. В 6-НДФЛ в 1 Раздел за 1 квартал 2022г. данная выплата не попадает , так как НДФЛ не был нами удержан. (в решении суда НДФЛ не выделен). За 2020г. подаем корректировку 6-НДФЛ и справку по данному сотруднику в которой отражаем факт неудержанного НДФЛ.
Вопрос.
В корректировочной 6-НДФЛ за 2020г. надо ли в Разделе 2 отражать сумму недоплаты как
стр. 100 — 01.10.2020г. (дата увольнения),
стр. 110- 058.03.2022г. дата выплаты дохода,
стр. 120- 09.03.2022г. срок перечисления,
стр. 130- 14353 сумма дохода,
стр. 140- 1866 сумма НДФЛ?

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    Мы получили ваш вопрос, наш консультант займется подготовкой ответа для вас.

  2. Примите уточнение. Стр. 140- 0, так как не удержан и отражается в стр. 080 Раздела 1

  3. Здравствуйте!
    В корректирующий отчет 6 ндфл за 2020 в раздел 2 отображать информацию о недоплате не надо. Так как полученного дохода и удержанного ндфл в тот период не произошло.

  4. А в текущий 6-НДФЛ за 1 квартал 2022г. эти суммы тоже не попадут?

    1. Тоже не попадут,так как перечисление ндфл не было

  5. Если подытожить то, заполняем по бывшему сотруднику корректировку 6-НДФЛ за 2020г., а именно Раздел 1 и подаём корректировку справки 2-НДФЛ за 2020г. в которой сумма НДФЛ будет отражена как не удержанная.

    1. Да. здесь все верно

  6. А может лучше оформить данную операцию документом операции учета НДФЛ, в котором указать дату получения бывшим сотрудником дохода 05.03.2022г. и код дохода м/б отразить лучше как прочий доход (не оплата труда). А в конце 2022г. заполнить в приложении 1 блок строк о не возможности удержать НДФЛ?

    1. В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который она начислена. Если сотрудник увольняется, то для него датой получения дохода будет последний день работы, за который ему начислен доход.

  7. Да, всё верно. Спасибо!

  8. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.