Добрый день! Если в годовой 2021 отчетности получается превышение 15 млн., то необходимо сдавать корректировку за 9 месяцев с указанием уплаты авансовых ежемесячных платежей в январе, феврале, марте 2022?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Да, верно. Если за 9 месяцев превышения по выручке не было, а по результатам за 12 месяцев выручка в НУ превысила лимит, организация должна подать уточненную декларацию за 9 месяцев и заявить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале.
Подробнее можно посмотреть здесь:
Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года
.
пени начислят с данного платежа?
Пени начисляют на сумму задолженности перед бюджетом, если налог или авансовые платежи не перечислены в срок (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ):
Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
.
Звонила в налоговую сказали, ЧТО корректировка не сдается т. к. обязательств на уплату в 1 квартале 2022 согласно декларации за 9 месяцев НЕТ.
Уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю «Если в годовой 2021 отчетности получается превышение 15 млн.» — имеется ввиду, что ежеквартальная выручка за период 1,2,3,4 кварталы в среднем превысила 15 млн. руб.?
Мы рекомендуем подавать уточненную декларацию в данном случае, основываясь на нормах ст. 286 НК РФ, где говорится об уплате ежеквартальных платежей только в случае, когда выручка не превышала в предыдущих 4 кварталах в среднем 15 млн. руб. Если превысила — со следующего квартала переходим на ежемесячную уплату.
До 2020 года всегда в этом случае ФНС требовала уточненку. Привожу письма, где ведомства говорят, что после превышения лимита налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей со следующего квартала, в случае пользователя — с 1 квартала следующего налогового периода: Письма Минфина от 24.12.2012 N 03-03-06/1/716, УФНС по г. Москве от 28.05.2009 N 16-15/053914.
В январе 2021 было письмо ФНС о том, что сдавать уточненку за 9 мес. 2020 не надо в данном случае (Письмо ФНС от 27.01.2021 N СД-4-3/868@), но оно относилось к 2020 году, без предпосылок, что такое толкование можно продлить на последующие годы.
Я бы порекомендовала написать письменный запрос в свою ИФНС с описанием ситуации, чтобы получить письменный ответ и далее спокойно следовать разъяснениям ИФНС. На мой взгляд, это наиболее безопасный вариант в данной случае. Мы будем признательны, если поделитесь ответом с нами 🙂