Резервы по отпускам

Вопрос задал Ольга Ф.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день. Начисляем в БУ резервы по отпускам. В ноябре при закрытии периода программа не верно считает отложенный налог. Резервы посчитаны верно. В декабре такая же ситуация.

Метки вопроса: —

Все комментарии (17)

  1. Здравствуйте!

    Все вопросы по ПБУ 18, пожалуйста, начинайте с Главное — Учетная политика — год, по которому вопрос, чтобы был вариант ПБУ 18 в настройках виден.

    Зарплата в ЗУП или в БП — тоже в вопросе пишите, если он зарплатный.

    Конкретно по проблеме, что неверно и как верно по вашему мнению.

  2. Добрый день. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0.106.101
    Резервы начисляются только в БУ в программе ЗУП методом обязательств (МСФО), далее идет синхронизация с 1с Бухгалтерией. Применяем ПБУ 18 балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
    В 2021 году начисляем резервы по отпускам. В ноябре 2021 года по ранее присланной оборотке по 96 счету при закрытии месяца должна сформироваться проводка Дт09/Кт68.04.2 в размере -18617,30. Однако программа формирует проводку Дт09/КТ68.04.2 в размере 18227,34 и кусочек Дт68.04.2/Кт09 в размере 389,97

    1. Ольга, спасибо, за уточнение.
      Не видя базы причину определить проблематично.
      —
      Давайте таким путем пойдем. Сумма, которая вызывает вопрос 389,97; в т.ч. 17,68; 372,29.
      Это у нас 20%. Нам надо найти базу у себя в учете. И посмотрите, может вам эта сумма о чем-то говорит?
      389,97 — база 1949,85;
      в т.ч.
      17,68 — база 88,40;
      372,29 — база 1861,45.

  3. Добрый день. Я так понимаю, что сумму надо искать по 96 счету?

    1. Да, смотрим 96 счет. Возможно, что хронология документов сбилась, какие-то ручные правки были, что-то в одном месте поменяли и не обновили в другом, некорректная аналитика где-то и т.д.

  4. Еще раз все перепроверила резерв рассчитан правильно. Такой суммы нет.

  5. По хронологии еще раз все перепровела — сначала рассчитали з/п, затем провели документ отражение з/п в бухучете, затем создали резерв. В декабре такая же ситуация как в ноябре.

    1. Правильно понимаю, что в октябре все ок. А с ноября неясная картина с 09 счетом по резервам на отпуска.
      —
      Приложите, пожалуйста, Карточку счета 96.01.1 и 96.02.1 со всеми показателями БУ, НУ, ПР, ВР за ноябрь.

  6. Доброе утро. Да, все верно. До октября считалось все четко, с ноября по 09 счету программа считает неверно.

  7. Карточка сч 09 за ноябрь

  8. Добрый день, Ольга!
    Проанализировала ваши данные и не нашла ошибок в действиях программы. За ноябрь месяц регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18 произведены 2 проводки:
    Дт 09 Кт 68.04.2 — 18 227,34 руб. — уменьшение ОНА по резерву по отпускам сформированного в 2021 году
    Дт 68.04.2 Кт 09 — 389.97 руб. — погашение ОНА по резерву по отпускам, сформированному в прошлых отчетных периодах.
    Фактически, судя по карточке счета 96.01.1 и 96.01.2 так и произошло. У вас снизилась сумма резерва в БУ, а, соответственно и разница на сумму:
    — 96.01.1 — 79 854,23 руб.
    -96.01.2 — 13 232,29 руб.
    ИТОГО — 93 086,52 руб. х 20% — погашение ОНА составило 18 617,31. Это ровно сумма по сформированным проводкам: 18227,34 + 389,97

  9. Лариса, добрый день. А почему вторая проводка формируется не Дт09/Кт 68.04 — 389,97. И разве их можно суммировать? Должна же быть одна проводка Дт09/Кт 68.04.2 — 18617,30.
    В октябре программа четко считает 20% с 96 счета (во вложении осв 96 и 09)

  10. По своей сути эти две разные, на первый взгляд, проводки означают одно и то же — погашение ОНА. Проводка зависит от того, в каком году образовалась разница и ОНА. Часть разниц программа погасила, которые уже были на 01.01.2021, а часть — сформированные в 2021 году. Из отчетов не видно в каком размере сформирован резерв (и разница) с 01.01.21 по 30.11.2021. Предположу, что программа уменьшила сначала ОНА, сформированный в 2021 году, а потом погасила ОНА за разниц более ранних.

  11. Лариса, доброе утро. А разницы, которые были на 01.01.2021 года разве раньше не должны были быть погашены? Т.е. получается, что можно оставить все в таком виде, т.к. остаток по 09 счету получается корректный?

  12. Добрый день, Ольга!
    Это алгоритм программы, не думаю, что в это надо вникать. Главное, что нужные суммы погашены и ОНА соответствует на конец месяца сумме остатка ВР на субсчетах 96.01 (ВРх20%). Остаток по счету 09 на конец ноября корректный.

  13. Лариса, спасибо большое за ответы!
    1. Всегда рады помочь! Всего доброго.

Комментарии закрыты.