Корректировка декларации по налогу на имущество, если подавали Уведомление о порядке предоставления налоговых деклараций по налогу на имущество в ИФНС

1. Добрый день!
   Правильно ли я поняла, что вы подали уведомление на единую декларацию в 2020 году, в уведомлении указали, что единая декларация подается в 2020 году?
   В 2019 году такое заявление не подавали?
   Если так, то следует подать уточненку за 2019 год не единую, а так же, как вы отчитывались в 2019 году только по имуществу Томска с кодом по месту нахождения — 214.

   Уточните еще, пожалуйста, что вы имели ввиду «о предоставлении пояснений о выявленных расхождениях по НД по налогу на имущество за … начало 2020г.» Почему начало, а не весь год?
   И почему вы волнуетесь об областных авансовых платежах, которые уплатили по Заречному, в требовании ИФНС что-то про них было или все-таки корректировки касаются только Томска?

   1. Доброе утро! В уведомлении мы указали, что единая декларация подается в 2020 году. В 2019г. мы такое уведомление не подавали. Теперь ИФНС нас говорит, чтобы мы представили корректировку за 2019г. и включили туда данные по Томскому району, а по Томскому району подали нулевую корректировку, т.к. данное уведомление относится и к 2019г., т.к. мы в единой декларации на 0101.2020 указали остаточную стоимость вместе с Томским районом, а в декларации за 2019г. без Томского района, отсюда у нас и появились расхождения. (т.е. мы за 2019г. подали две декларации по Томскому району и по г.Томску). Как правильно сделать ИФНС не может нам подсказать.

2. Добрый день!
   В 2019 вы подали две декларации по налогу на имущество, 1-ю с кодом 214 по г. Томск, 2-ю с кодом 281 по Томской области.
   Сейчас нужно вам нужно подать за 2019 год:
   -нулевую декларацию по Томской области (корректирующую) с кодом по месту нахождения 281
   -Единую декларацию по г. Томск с кодом по месту нахождения 214.

   Для формирования Единой декларации нужно перевести имущество Томской области в ведение ИФНС г. Томска, т.е. выполнить настройки в 1С. Сразу предупрежу, придется пересчитать 2019 год. Если не хотите вторгаться в прошлые периоды в рабочей базе, сделайте все в копии. Выгрузите в файл декларацию и отправляйте. В любом случае сначала — в копии, и когда убедитесь, что ничего не поменялось в базе, можно выполнять в рабочей.
   Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Объекты с особым порядком налогообложения.
   Так как декларация представляется по месту нахождения организации, то имущество в Томской области необходимо отразить как на скрине:
   Основное средство — имущество в Томской области.
   Применяется с: фактическая дата 2019, либо 01.01.2019.
   Постановка на учет: С другим кодом по ОКТМО.
   ОКТМО — Томской области.
   Проследите, чтобы ставка налога не обнулилась. При необходимости, установите ее снова.
   Корректирующая декларация по Томской области также сформируется в этом случае автоматом.

   Что касается авансовых платежей, то Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности централизованной уплаты налога даже при подаче единой декларации.
   Поэтому уплачивать налог по единой декларации нужно в общем порядке — по месту нахождения имущества (п. п. 3, 6 ст. 383, ст. ст. 384, 385 НК РФ, Письма ФНС России от 28.02.2020 N БС-4-21/3396, от 18.12.2019 N БС-4-21/26084@ (приведено в п. 4 Приложения к Письму от 12.02.2020 N БС-4-21/2240@)).
   То есть уплата должна производиться в ИФНС Томска, но по разным ОКТМО.
   В декларации вы увидите в Разделе 1 сумму налога на имущество, разбитую по 2 ОКТМО. Авансовые платежи по ОКТМО 69654420 проставьте суммы, уплаченные в Томскую область.

   По уплаченным авансовым платежам в 2019 году лучше спросить у налоговиков, надо ли направить заявление на их уточнение между ИФНС Томского района и Томска. Возможно, что налоговые между собой сами урегулируют этот вопрос, но сама процедура станет возможной только после представления корректирующей нулевой декларации по Томскому району.

   

   png ris.1

Комментарии закрыты.