НДФЛ

Индивидуальную консультацию запросил Елена Д.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Добрый день.
У сотрудника изменился статус с ВКС на Резидент в сентябре. Произведен перерасчет НДФЛ с прочих доходов по ставке 13%, в этом же периоде превышение предельной базы по НДФЛ и часть налога уже рассчитана по ставке 15%. При выплате дохода в ведомость автоматически попадает сумма исчисленного НДФЛ по ставке 15%. Т.О. сумма переплаты не уменьшается. Прилагаю регистр НУ по НДФЛ, подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Каким образом корректно закрыть переплату по НДФЛ. Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Добрый день! Согласно Письму ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@, зачет должен быть и по ставке 15%:

    «Если в течение налогового периода сотрудник приобрел статус налогового резидента и его статус больше не может измениться, доход, полученный сотрудником с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов либо 15 процентов (в зависимости от суммы дохода).
    Начиная с месяца, в котором число дней пребывания сотрудника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов сотрудника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.
    Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 процентов, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику указанной суммы осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса.»

    Пока рекомендую в ведомостях на выплату по данному сотруднику убирать НДФЛ. В следующих месяцах будет появляться исчисленного НДФЛ и излишне удержанный НДФЛ будет потихоньку зачитываться.

  2. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.