НДФЛ

Вопрос задал Елена Д.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день.
У сотрудника изменился статус с ВКС на Резидент в сентябре. Произведен перерасчет НДФЛ с прочих доходов по ставке 13%, в этом же периоде превышение предельной базы по НДФЛ и часть налога уже рассчитана по ставке 15%. При выплате дохода в ведомость автоматически попадает сумма исчисленного НДФЛ по ставке 15%. Т.О. сумма переплаты не уменьшается. Прилагаю регистр НУ по НДФЛ, подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Каким образом корректно закрыть переплату по НДФЛ. Спасибо.

Все комментарии (2)

  1. Добрый день! Согласно Письму ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@, зачет должен быть и по ставке 15%:

    «Если в течение налогового периода сотрудник приобрел статус налогового резидента и его статус больше не может измениться, доход, полученный сотрудником с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов либо 15 процентов (в зависимости от суммы дохода).
    Начиная с месяца, в котором число дней пребывания сотрудника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов сотрудника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.
    Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 процентов, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику указанной суммы осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса.»

    Пока рекомендую в ведомостях на выплату по данному сотруднику убирать НДФЛ. В следующих месяцах будет появляться исчисленного НДФЛ и излишне удержанный НДФЛ будет потихоньку зачитываться.

  2. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.