В Письме ФНС от 11.06.2021 N БС-4-11/8204@ налоговики показали на примере, что и как заполнить в расчете 6-НДФЛ по налогу со ставкой 15% для случая внутреннего совместительства.
Сотрудник заработал 5 млн руб. в головной компании + 500 тыс. руб. в ее обособленном подразделении. В такой ситуации работодателю необходимо подавать в ИФНС два расчета:
- по месту своего учета;
- по месту учета обособки.
При этом заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ надо следующим образом:
| Поле | 6-НДФЛ по головной компании | 6-НДФЛ по обособке |
| 100 | 13 | 15 |
| 105 | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| 110 | 5 млн руб. | 500 тыс. руб. |
| 112 | 5 млн руб. | 500 тыс. руб. |
| 120 | 1 | 1 |
| 140 | 650 тыс. руб. | 75 тыс. руб. |
| 160 | 650 тыс. руб. | 75 тыс. руб. |
В ЗУП 3 в этом случае будет создано два отчета с заполнением согласно приведенному в письме ФНС примеру – см. Возможность создавать 6-НДФЛ сразу для нескольких налоговых органов
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете