Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по списанию дебиторской задолженности в связи с ликвидацией должника.
Мы ООО на ОСНО, малое предприятие, сдаем упрощенную бухгалтерскую отчетность. По учетной политике исправление ошибок перспективно, резервов не создаем.
Обнаружила в дебиторской задолженности должников, которые ликвидированы в 2015, 2018, 2019, 2020 годах.
По некоторым задолженность отнесена в резерв по сомнительным долгам.
Как правильно списать эти долги в БУ И НУ? Можно ли их списать в текущем периоде? Можно ли их отнести на расход по налогу на прибыль текущего периода?
Дебиторская задолженность в связи с ликвидацией должника в 1С
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Для целей БУ.
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения БУ (в т.ч. составлять упрощенную БО), могут исправлять существенную ошибку в периоде выявления в корреспонденции со счетом 91, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010).
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Существенность в исправлении ошибок
Для целей НУ.
Суммы списанной задолженности можно учесть при расчете налога на прибыль текущего периода, если:
— излишне уплачен налог на прибыль в том периоде, когда ДЗ ошибочно не была списана;
— в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль (Письмо Минфина РФ от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064).
Есть ограничение по сроку – до истечения 3 лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Варианты списания безнадежной ДЗ:
Занижена сумма затрат прошлого года: не списана дебиторская задолженность. Исправление существенной ошибки до утверждения отчетности
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете, если резерв по сомнительным долгам не формируется
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Списание дебиторской задолженности, если на нее создавался резерв по сомнительным долгам
.