Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по списанию дебиторской задолженности в связи с ликвидацией должника.
Мы ООО на ОСНО, малое предприятие, сдаем упрощенную бухгалтерскую отчетность. По учетной политике исправление ошибок перспективно, резервов не создаем.
Обнаружила в дебиторской задолженности должников, которые ликвидированы в 2015, 2018, 2019, 2020 годах.
По некоторым задолженность отнесена в резерв по сомнительным долгам.
Как правильно списать эти долги в БУ И НУ? Можно ли их списать в текущем периоде? Можно ли их отнести на расход по налогу на прибыль текущего периода?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Для целей БУ.
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения БУ (в т.ч. составлять упрощенную БО), могут исправлять существенную ошибку в периоде выявления в корреспонденции со счетом 91, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010).
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Существенность в исправлении ошибок
Для целей НУ.
Суммы списанной задолженности можно учесть при расчете налога на прибыль текущего периода, если:
— излишне уплачен налог на прибыль в том периоде, когда ДЗ ошибочно не была списана;
— в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль (Письмо Минфина РФ от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064).
Есть ограничение по сроку – до истечения 3 лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Варианты списания безнадежной ДЗ:
Занижена сумма затрат прошлого года: не списана дебиторская задолженность. Исправление существенной ошибки до утверждения отчетности
Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете, если резерв по сомнительным долгам не формируется
Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
Списание дебиторской задолженности, если на нее создавался резерв по сомнительным долгам
.