Добрый день. Бухгалтерия 3.0 Корп. До 2021 были на ЕВНД, серверное оборудование первоначальной стоимостью 140000 руб., было введено в эксплуатацию в 2014, уже полностью прошла амортизация, в 2021 году при помощи сторонней ремонтной организации произвели установку жестких новых дисков 2 шт. по 20000 руб., новые покупали отдельно, старые демонтировала эта же фирма и отдала нам. Как все это оформить в 1С, если сервер сами не собирали, а купили готовый, подлежит ли сама стоимость этих новых дисков к налоговому учету в 2021, надо ли в учете передавать за балансом ремонтной фирме эти новые диски и каким документом в 1? А услуги по ремонту -стоимость самой работы по замене на основании акта от фирмы можем принять в НУ? Каким внутренним документом, кроме как требования -накладная из 1С, списать стоимость этих дисков в БУ и самое главное в НУ? Нужно для проверяющих составлять какой-то произвольный акт на установку этих новых жестких дисков, чтобы обосновать экономическую необходимость согласно НК РФ?
Спасибо за ответ. Никифорова Ж.А.
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните замена жестких дисков чем вызвана? Если замена дисков произведена с целью улучшить характеристики и изменения назначения ОС то это модернизация ОС (абз. 2 п. 2 ст. 257 НК РФ). Стоимость услуг по замене жестких дисков также входит в стоимость модернизации.
Материал по теме: Модернизация основного средства с увеличением срока полезного использования
Модернизация полностью самортизированного ОС без увеличения СПИ
Модернизация ОС
Если произвели замену вышедших из строя жестких дисков то это ремонт.
Добрый вечер. Жесткие диски новые ускорили работу сервера, старые диски- рабочие Уточнение, сервер приобретен был в 2014, мы были на ЕНВД, перешли на УСНО 2021 год. ОС полностью амортизация произведена, никакого налогового учета не было на ЕНВД, поэтому материал по теме Модернизация полностью самортизированного ОС без увеличения СПИ в части налогового учета нам не подходит, там ответ для ОСНО. Срок для БУ , мы должны определить сами-техн. специалист, а для НУ в части УСНО как мы должны определиться, ведь старого срока для НУ не было вообще?
При переходе с ЕНВД на УСН необходимо внести остатки по ОС: Учет ОС и НМА при переходе с ЕНВД на УСН
Весь материал по переходу с ЕНВД на УСН здесь
Расходы по модернизации в КУДиР отражается документом Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН Документ Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН .
Добрый день. Так и не может понять, что нам делать с СПИ в бух. учете и в НУ? В БУ ставим новый срок согласно классификатору и в НУ ставим новый срок , такой же как в БУ, потому что вообще не было налогового учета. Модернизация получилась после уточнения стоимости работ и дисков менее 40000 руб. Тогда стоит ли его амортизировать?
Здравствуйте!
Модернизация увеличивает первоначальную стоимость ОС и в БУ, и в НУ (п. 27 ПБУ 6/01, п. 41, 42 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н, п. 2 ст. 257 НК РФ). Следовательно, расходы на модернизацию списываются через амортизацию.
В БУ срок полезного использования по модернизированному ОС можно пересмотреть (п. 20 ПБУ 6/01). СПИ определяется техническими специалистами (ПБУ 6/01).
В НУ можно увеличить срок полезного использования основного средства в пределах его амортизационной группы (п. 1 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.03.2019 N 03-03-06/1/19397).
Татьяна, добрый день. Вы уже отвечали уже первоначально такими фразами, у нас не было до 2021 налогового учета, я уже писала неоднократно, на что его увеличивать в пределах амортизационной группы? Он был 0 . Значит надо просто ставить новый срок как положено по группе? Для целей НУ для УСНО в отношении ОС со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно и стоимостью выше 40000:
в течение первого календарного года применения УСНО — 50% стоимости спишем для НУ, а потом согласно НК для УСНО как положено в последующие годы, но это если модернизация свыше 40000 руб., тогда это ОС считается и для БУ и НУ как ОС, а если модернизация обошлась менее 40000 руб., тогда вводим в эксплуатацию как МБП? Я правильно поняла? Если вообще не было налоговой амортизации , она была 0, тогда для УСНО налоговая будет сразу в 2021 при условии дороже 40000 руб. модернизация, сразу списываю 50% от 45000 руб. или другая сумма, но дороже 40000 руб? Если дешевле или равно 40000 модернизация, значит-это МБП со всеми вытекающими последствиями для НУ и БУ ? Прошу очень Вас ответить на мой конкретный вопрос. С уважением, Никифорова.
Здравствуйте!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
При ЕНВД, не велся налоговый учет по ОС, т.е. остаточная стоимость на момент перехода на УСН равна нулю. Как уже писала выше модернизация увеличивает первоначальную стоимость ОС. Первоначальную стоимость ОС для налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН необходимо взять равную первоначальной стоимость в бухгалтерском учете. СПИ в налоговом учете установить по амортизационной группе. Сумму модернизации необходимо списывать на затраты в бухгалтерском учете через амортизацию. Учет затрат для УСН по правилам предусмотренным п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Материал по теме: Как амортизировать «обновленное» ОС, не имеющее остаточной стоимости: мнение ВС РФ .
Добрый день. Спасибо за ответ. Как мы поняли ,для того, чтобы правильно внести суммы в Документ Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН , необходимо точно определиться со стоимостью налоговой для целей НУ. В решении ВС РФ указано, что ОС в налоговом учете уже было , и именно ОС в налоговом полностью самортизировано. Но это не наш случай. В нашем случае из ЕНВД в УСНО при вводе остатков НУ этого сервера, первоначальная стоимость БУ 140000, далее минус амортизация 140000 и остаточной стоимость для НУ=0, это на 31.12.2020 ввели остатками. В марте регистрируем модернизацию 45000 руб. на счете 08.03, создав новый объект, серверное оборудование, согласно регламенту по работе 1с с ОС, Д 08/03 45000 руб. К 10/05 и к 60/01 , для целей НУ в вашей рубрике Модернизация ОС в 1с 8.3 необходимо к первоначальной +модернизацию, итого 140000+45000, установили СПИ в налоговом учете 48 мес., тогда 195000/48 мес.? Но ведь для УСНО порядок списания расходов другой! Значит должна в 2021 году списать по УСНО в расход 195000*50%? А меня налоговая служба поймет? Да в ОСНО налоговая амортизация начисляется и там нужен СПИ, а в УСНО другие требования по-моему. Прошу вас не отвечайте мне формально, пожалуйста, можно на конкретном примере, на этих цифрах, что есть.
Здравствуйте!
После модернизации полностью самортизированного ОС затраты на модернизацию списываются через амортизацию. Амортизация рассчитывается:
— в БУ: См / СПИ,
где:
См — стоимость модернизации;
СПИ — срок полезного использования, который определен при вводе в эксплуатацию этого ОС Как амортизировать «обновленное» ОС, не имеющее остаточной стоимости: мнение ВС РФ
— для УСН по правилам предусмотренным п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
В вашем случае:
— в бухгалтерском учете 45000/СПИ в БУ;
— УСН первый год 45000*50%, второй — 45000*30%, третий 45000* 20%.
Вы можете задать данный вопрос в ИФНС.
Еще раз, спасибо большое, с цифрами стало понятно! Спасибо вам за помощь.
Рада была помочь.