Учет ОС и НМА при переходе с ЕНВД на УСН в 1С

Учет ОС и НМА при смене налогового режима

Стоимость ОС и НМА в учете УСН (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).

Признание в расходах равными долями в отчетные периоды (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

 

Организация переходит с ОСНО + ЕНВД на УСН (доходы-расходы).

09.11.2020 приобретено и принято на учет ОС — 624 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

29.12.2020 ОС полностью оплачено.

В 2020 начислена амортизация — 13 000 руб.

СПИ ОС — 48 мес. (4 года).

Учет ОС и НМА при смене налогового режима в 1С

Для автоматического признания стоимости ОС в расходах нужно указать в 1С:

1. дату перехода на УСН,
2. остаточную стоимость ОС,
3. дату приобретения,
4. СПИ,
5. включить в состав амортизируемого имущества,
6. дату оплаты.

Настройки в 1С

Главное – Налоги и отчеты

Главное – Помощник ввода остатков

Установить режим и дату ввода остатков.

Документ Ввод остатков

Регистр сведений Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН)

Вкладка Начальные остатки

Вкладка Бухгалтерский учет

Вкладка Налоговый учет УСН

Вкладка События

Проводки по документу

Сведения об оплате

Операции – Операции, введенные вручную

Регистр накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)

Учет ОС и НМА при смене налогового режима

Остаточная стоимость ОС:

• 624 000 – 13 000 = 611 000 руб.

Сумма расходов, признаваемая в:

• 1-ый год применения УСН:
  • 611 000 * 50% = 305 500 руб.
• 1 квартале 2020:
  • 305 500 / 4 кв. = 76 375 руб.

Признание расходов

Операции – Закрытие месяца – Признание расходов на приобретение ОС для УСН

Отражение расходов в КУДиР

Отчеты – Книга доходов и расходов УСН

Раздел I

Раздел II

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• [25.11.2020 запись] Подготовка к отмене ЕНВД с 2021 – теория и практика в 1С:Бухгалтерия

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email