Требование ИФНС по строке 301 Декларации по прибыли

Вопрос задал Екатерина Ж. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Уважаемые Эксперты. Получено требование ФНС о пояснении по строке 301. Мы — поставщик. По согласованию сторон у нас проведена корректировка цены товара, реализованного в 2019г, выписали покупателю УКД. Как точно ответить на требование? Спасибо.

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Приведите скан требования, пожалуйста.

  3. Здравствуйте, Екатерина.
    Какой вид операции выбирали в документе Корректировка реализации? Если выбрать вид корректировки По соглашению сторон, то корректировка в стр.301 Приложение 2 Листу 02 декларации по прибыли не должна отражаться. Так как это не убыток прошлых лет.
    Корректировку реализации необходимо отражать в стр.400 Приложение 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (письма Минфина России от 22.05.15 N 03-03-06/1/29540, от 23.06.10 N 03-07-11/267). Расшифруйте строку 301 проверьте, что в ней отражено.

  4. Татьяна. добрый день. По строке 301 отражены операции возврата товара и корректировки цены товара. реализованного в 2019году. По строке 400 у меня ничего нет.

  5. вид операции для обеих действий (возврат товара и корректировка цены реализации) : Корректировка реализации По согласованию сторон. Повторюсь. это товар, реализован нами клиенту в прошлом году.

  6. На вкладке Расчеты, статья прочих Д и Р: Исправительные записи по операциям прошлых лет

  7. Из письма от 23.06.10 N 03-07-11/267: продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара с внесением изменений в договор купли-продажи, вправе скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций в периоде внесения изменений в указанный договор.

    Осуществляя такую корректировку, налогоплательщик отражает сумму, на которую уменьшились его доходы от реализации (сумму скидки), в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, и отражает ее по строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 16.12.2009 N 135н).
    Татьяна, получается. верно отражена сумма скидки?

  8. Согласна суммы по возврату отражены верно. При ответе на требование сделайте ссылки на письмо. Стр. 301 в декларации по прибыли при возврате товаров, реализованных в прошлых налоговых периодах — требование ИФНС
    Материал по теме: [21.03.2019 запись] Требования ИФНС. Как отвечать правильно? Законодательный обзор .

  9. Татьяна, сумма по возврату — это понятно, она отражена верно. А сумма скидки покупателю верно отражена по стр.301? Или ее надо было отражать по стр.400?

  10. Здравствуйте, Екатерина.
    По мнению Минфина сумма предоставленных скидок, отраженных путем изменения в договоре купли-продажи так же отражается в стр. 301 (письмо Минфина РФ от 29 июня 2010 г. N 03-07-03/110).

  11. Добрый день, Татьяна. Спасибо за подтверждение.

  12. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.