Выплата зарплаты за декабрь 2020 года. Когда выплачивать? Как отразить в 6-НДФЛ?

Когда выплачивать зарплату за декабрь 2020

Для организаций, которые в качестве дня выплаты зарплаты установили дату в период с 1 по 10 число следующего месяца, возникает сложность с выплатой зарплаты за декабрь 2020 года. Период с 1 по 10 января нерабочий по общероссийскому производственному календарю, поэтому возникает вопрос: когда выплачивать зарплату за декабрь 2020 года?

Кроме того, необходимо учитывать, что в ряде регионов по распоряжению местных властей 31 декабря 2020 года объявлен выходным днем для госслужащих и дана рекомендация коммерческим работникам также сделать этот день выходным.

Для организаций, в которых 31.12.2020 г. объявлен выходным, оптимальным сроком выплаты зарплаты является 30 декабря 2020 г. В организациях, где 31.12.2020 г. не стали делать выходным, логично выплатить зарплату именно 31 декабря 2020 года.

Если в организации срок выплаты установлен датой после 10 января, то выплачивать зарплату за декабрь в декабре не следует.

Если произвести выплату позже 10-го января (для организаций, где срок выплаты установлен с 1 по 10), то будут нарушены:

• Нормы сроков выплаты зарплаты, установленные в организации;
• Ст. 136 ТК РФ: «…При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня…»

Выплата зарплаты в 1С ЗУП 3

Если принято решение выплатить зарплату за декабрь 31.12.2020 г., то в 1С ЗУП 3 необходимо указать именно эту дату для документа Ведомость…

Если же 31.12.2020 г. в организации объявлен выходным и выплата производится 30.12.2020 г., то в Ведомости… устанавливается дата 30.12.2020 г.

Если выплата зарплаты будет произведена 30-го или 31-го декабря 2020 г., то читайте статью — Безопасный вариант выплаты аванса за январь. Регистрация двух авансов в 1С ЗУП 3

Отражение в 6-НДФЛ

Раздел 2 отчета за 2020 г. и Раздел 1 отчета за 1 кв. 2021 г.

Для тех, кто выплатил 31.12.2020 г.

Поскольку Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (по форме до 2021 года) заполняется по крайнему сроку перечисления НДФЛ, то факт удержания НДФЛ с зарплаты за декабрь, которая выплачена 31.12.2020 г., в ЗУП 3 автоматически не попадет во 2-й раздел 6-НДФЛ, т.к. крайний срок уплаты в этом случае будет относится к 2021 году — 11.01.2021 г.

Однако, пока не совсем понятно, как будут заполняться сведения о сумме удержанного НДФЛ в новой форме 6-НДФЛ, которая появится с отчета за 1 квартал 2021 года. Удержанный НДФЛ и крайний срок уплаты в новой форме предполагается показывать в Разделе 1. Если его заполнение реализуют по такому же принципу, как Раздел 2 текущей 6-НДФЛ, то удержанный НДФЛ с зарплаты за декабрь отразить в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Для тех, кто выплатил 30.12.2020 г.

В данном случае, поскольку выплата дохода и удержание НДФЛ произошло 30.12.2020 г., а 31.12.2020 г. не является выходным днем по Производственному календарю, то программа в качестве крайнего срока уплаты НДФЛ укажет следующий после выплаты день – это 31.12.2020 г. Поэтому сведения об удержанном НДФЛ попадут в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 2020 год.

Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2020 год

Сведения о декабрьской зарплате (020 строка), вычетах (030 строка), НДФЛ исчисленном (040 строка) и удержанном  с выплаченного дохода (070 строка), попадут в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2020 год и в случае выплаты 30-го, и в случае выплаты 31-го декабря. Это обусловлено тем, что строки 020 — 050 заполняются по дате получения дохода, которая в данном случае равна 31.12.2020 г. а строка 070 заполняется по дате удержания – в данном случае это 30 или 31 декабря 2020 г.

Перечисление НДФЛ в бюджет

Если зарплата выплачена 31.12.2020 г., то перечислить НДФЛ с нее необходимо не позднее следующего рабочего дня. С учетом выходных и праздников это 11.01.2020 г.

Если же зарплата выплачена 30.12.2020 г., то ЗУП 3 следующим рабочим днем будет считать 31.12.2020 г., поскольку в Производственном календаре (Настройка – Производственные календари) он не отмечен, как выходной. Однако, оставлять уплату НДФЛ на 31.12.2020 г. может быть опасно, поскольку неизвестно, как будут работать банки в этот день. Наиболее безопасный вариант перечислить НДФЛ в бюджет сразу при выплате зарплаты 30.12.2020 г.

Если перечисление НДФЛ в бюджет выполняется в день выплаты зарплаты 30-го или 31-го декабря, то в документе Ведомость… следует оставить установленный по умолчанию флажок Налог перечислен вместе с зарплатой и НДФЛ будет считаться перечисленным именно в день выплаты зарплаты.

Если же перечисление выполняется позже даты выплаты зарплаты, то для достоверности регистрации даты перечисления (она показывается только в отчете Регистр налогового учета по НДФЛ) можно снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе Ведомость… и отразить факт перечисления документом Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Все документы перечисления в бюджет НДФЛ — Перечисление НДФЛ в бюджет).

Дата фактического перечисления НДФЛ учитывается только при заполнении отчета Регистр налогового учета по НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ) и не влияет на заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Если не критично, что в этом отчете дата перечисления не совсем будет соответствовать реальной дате перечисления, то можно не вводить документ Перечисление НДФЛ в бюджет и оставить флажок в документе Ведомость…, чтобы именно он отразил факт перечисления НДФЛ.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email