В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>
Разъяснения контролирующих органов
Письмо Минфина РФ от 26.04.2019 N 03-07-08/31281, Письмо Минфина РФ от 05.04.2019 N 03-07-08/24055, Письмо Минфина РФ от 15.03.2019 N 03-07-08/17231:
- иностранец, который обязан встать на учет в РФ по п. 4.6 ст. 83 НК РФ, сам платит НДС и по электронным услугам и по неэлектронным;
- НДС по неэлектронным услугам (место реализации РФ, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ) принимается к вычету по общим правилам, т.е. на основании счета-фактуры, выставленного иностранцем (п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Приобретение прочих услуг у иностранцев
03 июня Организация произвела оплату иностранной компании Yahoo Ltd за услуги в размере 600 EUR (в т. ч. НДС 20%). Иностранная компания встала на налоговый учет в РФ в целях уплаты НДС.
30 июня компания Yahoo Ltd оказала консультационные услуги на сумму 600 EUR (в т. ч. НДС 20%).
Условные курсы:
- 03.06.2019 курс 71,00 руб./EUR,
- 30.06.2019 курс 79,00 руб./EUR.
НДС 20%, зарегистрировать входящий счет-фактуру:
- графа 2 – код вида операции (КВО) 01;
- графа 15 – стоимость в валюте, графа 16 НДС к вычету в руб. и коп.
См. также:
- Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца через корп. карту до 01.01.2019
- Разъяснены нюансы уплаты НДС при оказании иностранными компаниями услуг в электронной форме с 01.01.2019
- НДС при реализации электронных услуг
- Какие электронные услуги иностранцев не попадают под НДС
- Приобретение электронных услуг у иностранцев в 2019
- Кейс: приобретение электронных услуг от иностранцев в 2019
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете