Как заполнить Отчет об изменениях капитала за 2022 в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 альтернативным способом в 1С?

Отчитываясь за 2022 год, не забудьте отразить последствия изменения учетной политики в связи с переходом на новые стандарты в Отчете об изменениях капитала (ОИК).

До недавнего времени Раздел 2 отчета заполнялся с ошибкой. На текущий момент (релиз 3.0.133.17) ошибка исправлена. Если у вас ОИК заполняется неверно, проверьте по описанию ошибки 60006191, не совпадает ли она с вашей. При необходимости, обновите 1С до актуального релиза.

После перехода на ФСБУ 6/2020 альтернативным способом в Отчете об изменениях капитала за 2022 год некорректно формируется строка 3200 гр. 5 «Величина капитала на 31 декабря 2021 г., Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При проверке контрольных соотношений в бухгалтерской отчетности возникает ошибка:

«Проверка Отчета об изменениях капитала (КС 34.2)

Значение нераспределенной прибыли (убытка) в стр.3200 гр.5 = стр.(3100 + 3210 — 3220 + 3230 + 3240) гр.5»

Какие правки надо внести в БФО, чтобы отчетность прошла проверку по КС в налоговой?

Отчет об изменениях капитала (ОИК), входящий в состав БФО за 2022, по строке 3200 гр. 5 таблицы 1 «Движение капитала» включает строки (КС 34.2 Письмо ФНС от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@):

• 3100 — нераспределенная прибыль на начало года;
• 3210 — увеличение капитала;
• 3220 — уменьшение капитала;
• 3230 — изменение добавочного капитала;
• 3240 — изменение резервного капитала.

Если при переходе на ФСБУ 6 производились корректировки амортизации:

• Дт 02 Кт 84;
• Дт 84 Кт 02,

то строка 3200 заполняется автоматически суммой остатка по счету 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)» на 31.12.2021.

В 1С сумма корректировки нераспределенной прибыли в межотчетный период в связи с изменением учетной политики в ОИК в разделах Увеличение капитала – всего: и Уменьшение капитала – всего: автоматически не заполняется. Внесите ее вручную по гр. 5 в дополнительные строки:

• 3217 — если при корректировке амортизации была проводка Дт 02 Кт 84 (в нашем примере 844 тыс. руб.);
• 3228 — при проводке Дт 84 Кт 02.

Узнать или сверить сумму корректировки можно в таблице 2 «Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок» ОИК.

Проверьте, что суммы в разделе 2 в графе На 31 декабря 2021 г.

• стр. 3500 = стр. 3200 в графе Итого раздела 1;
• стр. 3501 = стр. 3200 в графе Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) раздела 1.

Если в результате перехода на новые ФСБУ был затронут счет 83 «Добавочный капитал», например, корректировались результаты переоценки ОС, то в разделе 2 Отчета об изменениях капитала заполняются также строки 3402, 3412, 3502 в блоке по другим статьям капитала.

Заполнение производится вручную.

После заполнения таблицы 1 «Движение капитала», проверьте отчет по КС, нажав на кнопку Проверка – Проверить контрольные соотношения.

БФО готова к отправке в налоговый орган, если получено сообщение об отсутствии ошибок.

Если отчет был отправлен в ИФНС с ошибкой и получено уведомление об уточнении бухгалтерской (финансовой отчетности), то сформируйте исправленный комплект БФО, указав в форме Бухгалтерского баланса номер корректировки — 1 (в нашем примере первая корректировка).

Представьте исправленный комплект отчетности во все инстанции, куда отправлен первичный экземпляр БФО с указанием причин формирования исправленной версии (п. 8 ПБУ 22/2010). Например, в связи с исправлением в ОИК стр. 3200 гр. 5.

Подробнее Бухгалтерский баланс в 1С — пошаговая инструкция

См. также:

• Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С
• Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С при ПБУ 18
• Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости
• Особенности заполнения отчета о движении капитала
• Когда Отчет об изменениях капитала заполняется вручную?
• Бухгалтерская отчетность за 2022 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email